- 不定项
题干：张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均己计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元，从境内非上市公司取得股息0.7万元。己知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、1.9
- B 、50%
- C 、20%+0. 7
- D 、20%=0. 33 万元
- E 、（1.9+0. 7）
- 、20%=0. 52 万元
- 、1. 9
- 、 20%+0. 7
- 、 50%
- 、 20%=0. 45 万元
- 、（1.9+0. 7）
- 、50%
- 、20%=0.26 万元
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参考答案【正确答案：A】
（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；（2）个人从非上市公司取得的股息所得，照章缴纳个人所得税；（3）张某股息所得应缴纳个人所得税=1.9*50%*20%+0.7*20%=0. 33（万元）。
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- 2 【多选题】个人所得税下列税目应纳税所得额的计算，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有（ ）。
- A 、特许权使用费所得
- B 、劳务报酬所得
- C 、工资、薪金所得
- D 、财产租赁所得
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- B 、（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）
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- B 、6000×（1-20%）×20%=960元
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- D 、6000×50%×20%=600元
- 6 【不定项】计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、6000×50%×（1-20%）×20%=480元
- B 、6000×（1-20%）×20%=960元
- C 、6000×20%=1200元
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- 7 【不定项】计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、6000×50%×（1-20%）×20%=480元
- B 、6000×（1-20%）×20%=960元
- C 、6000×20%=1200元
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- 8 【不定项】计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、6000×50%×（1-20%）×20%=480元
- B 、6000×（1-20%）×20%=960元
- C 、6000×20%=1200元
- D 、6000×50%×20%=600元
- 9 【不定项】计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、6000×50%×（1-20%）×20%=480元
- B 、6000×（1-20%）×20%=960元
- C 、6000×20%=1200元
- D 、6000×50%×20%=600元
- 10 【不定项】计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33万元
- B 、（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26万元
- C 、（1.9＋0.7）×20%＝0.52万元
- D 、1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45万元
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