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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。（4）支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。（5）将某业务单元的实物财产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）
题目：计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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参考答案

应代扣代缴的城建税=56603.77×7%=3962.26（元）
应代扣代缴的教育费附加=56603.77×3%=1698.11（元）
应代扣代缴的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08（元）
应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=3962.26+1698.11+1132.08=6792.45（元）

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