- 简答题
题干：王先生为我国居民纳税人，任职于甲公司，2017年取得的收入情况如下：（1）2月取得境外某企业支付的专利权使用费250000元，该项收入境外纳税25000元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。（2）4月取得甲公司年金计划分配的上年投资收益20000元，王先生将收益存入年金个人账户。（3）11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。（4）12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。
题目：计算王先生2月从境外取得的专利权使用费所得应在中国境内补缴个人所得税。
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参考答案抵免限额=250000×（1-20%）×20%=40000（元）＞在境外实际缴纳的个人所得税25000元，所以王先生取得的专利权使用费境外所纳税款可以在本纳税年度全额抵扣。
应补缴个人所得税=40000-25000=15000（元）。
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