- 不定项
题干：甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。（2）缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。（3）发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。（4）实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元。拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、2.5%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。要求：根据上述材料，分别回答下列问题。
题目：甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（）。 - A 、城市维护建设税21万元
- B 、教育费附加9万元
- C 、增值税285万元
- D 、营业税15万元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
本题考核企业所得税税前扣除项目。
选项ABD正确：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税，可以在税前扣除；
选项C错误：增值税不能在税前扣除。
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- A 、出租办公楼租金收入300万元
- B 、产品销售收入4700万元
- C 、企业债券利息收入35万元
- D 、接受捐赠收入10万元
- 2 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前扣除限额为25万元
- B 、业务招待费税前扣除限额为30万元
- C 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
- D 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、30
- B 、（1+50%）=45（万元）
- C 、30
- D 、50%=15（万元）
- E 、30
- 、（1+100%）=60（万元）
- 、30
- 、100%=30（万元）
- 4 【不定项】甲企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是（）万元。
- A 、10-1.7-6=2.3
- B 、10-6=4
- C 、10+1.7=11.7
- D 、10+1.7-6=5.7
- 5 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、30×（1+50%）=45（万元）
- B 、30×50%=15（万元）
- C 、30×（1+100%）=60（万元）
- D 、30×100%=30（万元）
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- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元
- 7 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 8 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 9 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
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- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
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