- 单选题2012年1月8日，甲公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1 200万元。2012年12月31日，其市价为1 300万元。2012年12月31日，该可供出售金融资产的计税基础为（）万元。
- A 、1 300
- B 、1 200
- C 、100
- D 、0
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则该项可供出售金融资产的期末计税基础应维持其原取得成本不变，为1 200万元。该可供出售金融资产的计税基础＝1 200（万元）；
选项ACD错误。
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- A 、2062.14
- B 、2068.98
- C 、2072.54
- D 、2083.43
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- A 、40
- B 、50
- C 、55
- D 、45
- 3 【单选题】A公司为一上市公司。2012年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票，从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为18%；第三年又有15名职员离开公司。A公司2012年12月31日应确认的资本公积为（ ）万元。
- A 、5000
- B 、4000
- C 、12000
- D 、15000
- 4 【单选题】甲公司于2012年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算（假定不考虑交易费用）。2012年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股12元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。甲公司2012年12月31日对该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为（ ）万元。
- A 、100
- B 、400
- C 、300
- D 、0
- 5 【单选题】甲上市公司2012年1月1日发行面值为2 000万元、期限为3年、票面利率为5%、按年付息的可转换公司债券，债券发行1年后可转换为股票。甲公司实际发行价格为1 920万元（不考虑发行费用），同期普通债券市场利率为8%，甲公司初始确认时负债成分的金额是（ ）万元（已知P/A（8%，3）＝2.577 1，P/F（8%，3）＝0.793 8）。
- A 、1 920.00
- B 、1 825.31
- C 、1 845.31
- D 、1 765.31
- 6 【单选题】2012年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务，合同总收入为580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为150万元，则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为（ ）万元。
- A 、80
- B 、150
- C 、230
- D 、290
- 7 【单选题】2012年7月1日，甲公司从活跃市场购入丙公司2012年1月1日发行的5年期债券10万份，该债券票面价值总额为1000万元，票面年利率为4.5%，于每年年初支付上一年度利息。甲公司购买丙公司债券支付款项（包括交易费用）1 022.5万元，其中已到期但尚未领取的债券利息22.5万元。甲公司将该债券分类为可供出售金融资产。2012年12月31日，对丙公司债券投资的公允价值为1 010万元。则下列表述不正确的是（）。
- A 、若因需要现金仍将所持丙公司债券分类为可供出售金融资产
- B 、若因需要现金应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产
- C 、持有的丙公司债券投资在2012年资产负债表中的列示金额为1 010万元
- D 、持有的丙公司债券投资在2012年资产负债表中其他综合收益项目列示的金额为10万元
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- A 、负债成份的公允价值为89 254.1万元
- B 、权益成份的公允价值为10 745.9万元
- C 、负债成份应分摊的发行费用为1 428.07万元,权益成份应分摊的发行费用为171.93万元
- D 、“资本公积——其他资本公积”科目确认的金额为10 573.97万元
- 9 【单选题】甲公司为一上市公司,2012年1月1日,公司向其50名管理人员每人授予200股股票期权,这些职员自2012年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以10元每股的价格购买200股本公司股票,从而获益,公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开企业,预计整个等待期内离职总人数会达到30%,则2012年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积一其他资本公积”()元。
- A 、35 000
- B 、45 000
- C 、50 000
- D 、65 000
- 10 【单选题】2012年1月1日,甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券,支付的总价款为195万元(其中包括已到付息期但尚未领取的利息4万元),另支付相关交易费用1万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。该资产入账时应记入“可供出售金融资产一利息调整”科目的金额为()万元。
- A 、4(借方)
- B 、4(贷方)
- C 、8(借方)
- D 、8(贷方)
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