- 单选题用以评估风险影响的常见的定性方法是()。
- A 、制作风险评估系图
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- D 、资源和能力分析
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参考答案【正确答案：A】
用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。
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- 4 【单选题】行业波动性对企业风险影响非常明显,波动越大、越不稳定的行业,风险也越大,以此为依据,下列行业中风险最小的是( )。
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- D 、注册会计师通过了解被审计单位及其环境，仅识别和评估认定层次重大错报风险，合理设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围
- 9 【单选题】关于风险识别和评估的作用，以下说法中，不恰当的是（）。
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- C 、了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计和实施进一步审计程序
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- 10 【多选题】评估重大错报风险是风险评估阶段的最后一个步骤，以下关于评估重大错报风险的说法，错误的有（）。
- A 、注册会计师应当将识别的所有重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关联，从而为确定进一步审计程序的性质、范围和时间安排提供基础
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- D 、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
热门试题换一换
- 应收账款询证函上的签章者应是()。
- X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书一签署销售合同一结合库存情况备货一委托货运公司送货一安装验收一根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2012年初对X公司2011年度财务报表进行审计。经初步了解，X公司2011年度的经营形势、管理及经营机构与2010年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为，适用的所得税税率为25%。资料一：X公司2011年度未审利润表及2010年度已审利润表如下：资料二：X公司2011年度1～12月份未审营业收入、营业成本列示如下：注册会计师在实施实质性程序时，抽查到以下销资料三：注册会计师在实施实质性程序时，抽查到以下销售业务： (1)销售给A公司硬件计936万元(含税，增值税税率为17%)。相关合同约定：签订合同后支付100万元，出具安装验收报告后支付200万元，试运行一个月并终验合格后支付636万元，交货日期为2011年11月20日。实际执行情况是：X公司于2011年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2011年12月25日，发票日期为2011年12月25日。截止2011年12月31日，X公司已经收取货款300万元，确认2011年度该项销售收入800万元。 (2)销售给H公司硬件计2106万元(含税，增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常，截止2011年12月31日，已收到货款1 000万元，尚有1 106万元货款未收到。2011年度，X公司确认该项销售收入1 800万元。注册会计师在对应收H公司1 106万元款项进行函证时，H公司回函表示已经退货。经检查，X公司已于2012年1月10日冲减了当月主营业务收入1 800万元，并冲减相关主营业务成本。 (3)销售给再集成商C公司硬件计1755万元(含税，增值税税率为17%)。相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责；C公司在签订合同后支付200万元，剩余货款1 555万元在C公司收取D公司货款后一次性支付。实际执行情况是：X公司于2011年12月18日发货，发票日期为2011年12月18日，无安装验收报告。截止2011年12月31日，X公司已经收取货款200万元，确认2011年度该项销售收入1 500万元。 (4)销售给J公司硬件计1053万元(含税，增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常，截止审计时，货款全部未收到。2011年度，X公司确认该项销售收入900万元。注册会计师在对应收J公司1 053万元款项进行函证时，J公司回函予以确认，但在注册会计师进行电话询证时，J公司相关人员表示其从未与X公司发生业务往来，不存在欠付X公司债务情况。 要求： (1)为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。请对资料一进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由；对资料二分析后，指出营业收入和营业成本的重点审计领域，并简要说明理由。(不要求列示分析过程) (2)注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务实施“交易的实质性程序”，以验证所有销售交易均已登记入账。请列示主要程序。 (3)针对资料三中第1～3项销售业务，请分别判断X公司已经确认的销售收入能否确认(按“能够确认”、“不能确认”、“不能全部确认”、“尚无法形成审计结论”四种分别予以回答)。若回答“不能确认”或“不能全部确认”，请简要说明理由；若回答“尚无法形成审计结论”，请指出应进一步实施哪些审计程序？ (4)针对资料三中第4项销售业务，请指出是否应进一步实施审计程序。若已经证实该项销售业务系虚构，请指出注册会计师应当采取哪些措施？
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