- 多选题下列各项中,可以提高可转换债券的资本成本的事项有()。
- A 、提高每年支付的利息
- B 、降低债券的票面利率
- C 、提高转换比例
- D 、延长赎回保护期间
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C,D】
提高每年支付的利息、提高转换比例或延长赎回保护期间,才能使得筹资成本处在普通债券的利率和普通股成本之间,才可以被发行人和投资人同时接受。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某上市公司拟发行可转换债券，下列各项中，符合《增发管理办法》的有()。
- A 、以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为
- 2 【单选题】下列各项中，不属于发行可转换债券公司设置赎回条款目的的是( )。
- A 、促使债券持有人转换股份
- B 、能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失
- C 、限制债券持有人过分享受公司收益大幅度上升所带来的回报
- D 、保护债券投资人的利益
- 3 【多选题】关于可转换债券的下列各项规定中，其目的在于保护债券投资人利益的有( )。
- A 、设置不可赎回期
- B 、设置回售条款
- C 、设置强制性转换条款
- D 、设置转换价格
- 4 【单选题】下列各项中,可以提高附带认股权债券的资本成本的事项是()。
- A 、提高执行价格
- B 、降低债券的票面利率
- C 、延长赎回保护期
- D 、延长债券期限
- 5 【单选题】下列各项中，不属于发行可转换债券公司设置赎回条款目的的是（ ）。
- A 、促使债券持有人转换股份
- B 、能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失
- C 、限制债券持有人过分享受公司收益大幅度上升所带来的回报
- D 、保护债券投资人的利益
- 6 【多选题】下列各项关于可转换公司债券的说法,正确的有()。
- A 、企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积
- B 、可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额
- C 、发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
- D 、发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
- 7 【单选题】某上市公司拟发行可转换债券,下列各项中,不符合相关法律规定的是()。
- A 、以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.5%
- B 、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
- C 、最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35%
- D 、本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的48%
- 8 【多选题】某上市公司拟发行可转换债券,下列各项中,符合《增发管理办法》的有()。
- A 、以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.5%
- B 、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
- C 、最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的25%
- D 、本次发行后累计公司债券余额为最近1期末净资产额的48%
- 9 【单选题】于可转换债券，下列各项说法中不正确的是（ ）。
- A 、设立不可赎回期的目的，在于保护债券持有人的利益
- B 、设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份
- C 、设置回售条款是为了保护债券发行公司的利益
- D 、设置强制性转换条款，是为了实现发行公司扩大权益筹资的目的
- 10 【单选题】于可转换债券，下列各项说法中不正确的是（ ）。
- A 、设立不可赎回期的目的，在于保护债券持有人的利益
- B 、设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份
- C 、设置回售条款是为了保护债券发行公司的利益
- D 、设置强制性转换条款，是为了实现发行公司扩大权益筹资的目的
热门试题换一换
- 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司。2010年12月起，甲公司董事会聘请了岳华会计师事务所为其常年财务顾问。2010年12月31日，该事务所担任甲公司常年财务顾问的注册会计师刘某收到甲公司财务总监李某的邮件，其内容如下。刘某注册会计师：我公司想请你就本邮件的附件1和附件2所述相关交易或事项，提出在2010年度合并财务报表中如何进行会计处理的建议。除所附资料提供的信息外，不考虑其他因素。 附件1:对乙公司、丙公司投资情况的说明 (1)甲公司于2010年3月31日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，约定以乙公司2010年3月30日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票给A公司，取得其持有的乙公司80%的股权；甲公司定向增发的普通股股数以协议公告前一段合理时间内公司普通股股票的加权平均股价每股15．40元为基础计算确定，且A公司取得甲公司定向增发的股份当日即撤出其原派驻乙公司的董事会成员，由甲公司对乙公司董事会进行改组。 (2)上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下。 ①经评估确定，乙公司可辨认净资产于2010年3月30日的公允价值为9 000万元。 ②经相关部门批准，甲公司于2010年5月31日向A公司定向增发500万股普通股股票(每股面值1元)，并于当日办理了股权登记手续。A公司取得的股权占甲公司发行在外普通股的10%。2010年5月31日甲公司普通股收盘价为每股16.60元。 ③甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费80万元；对乙公司资产进行评估，发生评估费用26万元。相关款项已通过银行存款支付。 ④甲公司于2010年5月31日向A公司定向发行普通股股票后，即对乙公司董事会进行改组。改组后乙公司的董事会由9名董事组成，其中甲公司派出6名，其他股东派出1名，其余2名为独立董事。乙公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。 ⑤2010年5月31日乙公司资产、负债的公允价值以2010年3月30日评估确认的资产、负债价值为基础确定，乙公司可辨认资产、负债的公允价值及其账面价值如下表所示： 乙公司固定资产原取得成本为6 000万元，预计使用年限为30年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至合并日(或购买日)已使用9年，未来仍可使用21年，折旧方法及预计净残值不变。乙公司无形资产原取得成本为1 500万元，预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用直线法摊销，至合并日(或购买日)已使用5年，未来仍可使用10年，摊销方法及预计净残值不变。假定乙公司的固定资产、无形资产均为管理使用；固定资产、无形资产的折旧(或摊销)年限、折旧(或摊销)方法及预计净残值均与税法规定一致。 (3)2010年6月至12月间，甲公司和乙公司发生了以下交易或事项。 ①2010年6月，甲公司将本公司生产的某产品销售给乙公司，售价为120万元，成本为80万元。乙公司取得后作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定该项固定资产的折旧方法、折旧年限及预计净残值均符合税法规定。 ②2010年7月，甲公司将本公司的某项专利权以80万元的价格转让给乙公司，该专利权的取得成本为60万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。假定该无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与税法规定一致。 ③2010年11月，乙公司将其生产的一批产品销售给甲公司，售价为62万元，成本为46万元。至2010年12月31日，甲公司将该批产品中的一半出售给外部独立第三方，售价为37万元。 ④至2010年12月31日，甲公司尚未收回对乙公司销售产品及转让专利权的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。假定税法规定甲公司计提的坏账准备不得在税前扣除。 (4)除对乙公司投资外，2010年1月2日，甲公司与B公司签订协议，受让B公司所持丙公司30%的股权，转让价格300万元，取得投资时丙公司可辨认净资产公允价值为1 050万元，账面价值为1 000万元，差异由一批存货M的公允价值大于账面价值50万元产生。取得该项股权后，甲公司在丙公司董事会中派有1名成员，能够参与丙公司的财务和生产经营决策。2010年2月，甲公司将本公司生产的一批产品销售给丙公司，售价为68万元，成本为52万元。至2010年12月31日，该批产品仍未对外部独立第三方销售。丙公司2010年度实现净利润160万元，其中1月2日账面上的存货M已全部对外出售。 (5)2011年1月1日，甲公司以1 500万元现金购买乙公司10%的股权。乙公司工商变更登记手续于当日办理完成。2010年5月31日至2011年1月1日，乙公司实现净利润600万元，在此期间未分配现金股利，除实现净利润外，乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。 (6)2011年，甲公司与乙公司未发生内部交易，当年年末，2010年内部交易剩余的产品尚未对外销售，乙公司当年实现净利润800万元，无其他影响所有者权益变动的事项。 (7)2011年12月31日，甲公司对乙公司的商誉进行减值测试。在进行商誉减值测试时，甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组，而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为11 000万元。 附件2：其他有关资料说明 (1)甲公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与乙公司未发生任何交易。甲公司取得丙公司股权前，双方未发生任何交易。甲公司与乙公司、丙公司采用的会计政策相同。 (2)不考虑增值税；各公司适用的所得税税率均为25%，预计在未来期间不会发生变化；预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 (3)A公司对出售乙公司股权选择采用免税处理。乙公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。 (4)除给定情况外，假定涉及的有关资产均未发生减值，相关交易或事项均为公允交易，且均具有重要性。 (5)甲公司拟长期持有乙公司和丙公司的股权，没有计划出售。 (6)甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。 要求： 请从刘某注册会计师的角度回复李某邮件，回复要点包括但不限如下内容。 (1)判断甲公司对乙公司合并所属类型及合并日(或购买日)，简要说明理由，并根据该项合并的类型确定以下各项。 ①如属于同一控制下企业合并，确定甲公司对乙公司长期股权投资的成本并编制与企业合并相关的会计分录；说明在编制合并日的合并资产负债表时应涵盖的期间范围及应进行的有关调整，并计算其调整金额。 ②如属于非同一控制下企业合并，确定甲公司对乙公司长期股权投资的成本并编制与企业合并相关的会计分录；计算在编制购买日合并财务报表时因该项合并产生的商誉或计入当期损益的金额。 (2)编制2010年甲公司与乙公司之间内部交易的合并抵消分录，涉及所得税的，同时编制所得税的调整分录。 (3)根据下述合并报表中列明的甲公司、乙公司个别资产负债表和利润表(甲公司个别资产负债表中对丙公司长期股权投资已经按照企业会计准则规定进行确认和调整)的数据，编制甲、乙公司组成的企业集团2010年度内部交易之外的调整分录。甲公司、乙公司2010年度的资产负债表、利润表如下： (4)计算甲公司2010年12月31日合并财务报表中“长期股权投资”、“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“未分配利润”、“少数股东损益”项目应当列示的金额。 (5)判断甲公司购买乙公司10%股权时是否形成企业合并，简要说明理由；计算甲公司取得乙公司10%股权的成本，以及该交易对甲公司2011年1月1日合并股东权益的影响金额。 (6)计算甲公司2011年12月31日是否应当对乙公司的商誉计提减值准备，并计算2011年末合并财务报表中商誉项目列示的金额。
- 下列关于监盘库存现金的说法中,正确的有()。
- 计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;
- 甲是否有权向丙主张就50万元的债权债务予以抵销?并说明理由。
- 某企业2014年度发生以下业务:(1)以银行存款购买将于2个月后到期的国债100万元;(2)收回前期因销售商品确认的应收账款200万元;(3)确认可供出售金融资产公允价值变动利得100万元;(4)支付生产人员工资150万元、支付在建工程人员工资50万元;(5)出售长期股权投资收到现金150万元;(6)购买固定资产支付现金300万元;(7)支付长期借款利息费用10万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。根据上述资料,该企业2014年度现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”项目金额为()万元。
- 某企业2013年年末经营资产总额为4000万元,经营负债总额为2000万元。该企业预计2014年度的销售额比2013年度增加10%(即增加100万元),经营资产和经营负债与销售收入存在稳定的百分比关系,预计2014年度利润留存率为50%,销售净利率10%,假设没有可供动用的金融资产,则该企业2014年度应追加外部融资额为()万元。
- 下列各项对权力与职权的概念的理解中，正确的有( )。
- 下列各项现金流量中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。
- 甲公司在钢制办公家具制造行业小有名气，秉持“因为不是第一，所以更加努力”的工作方针，该公司会定期在内部公布家具行业的一流企业、直接竞争对手和同行企业优异的业绩、有效的活动、先进的方法，以及顾客对钢制办公家具产品和服务的预期要求。此举既明确了部门、岗位工作努力的方向，提出了工作进取的要求，也形成了对本公司核心竞争力的定期评价。甲公司采用的这一措施，属于评价核心竞争力方法中的（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
lARvW