- 多选题依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。
- A 、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
- B 、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
- C 、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
- D 、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。
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- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
- D 、依照外国法律成立未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
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- 4 【多选题】依据企业所得税法的规定,下列企业属于我国企业所得税纳税人的有( )。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
- D 、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构,但有来源于中国境内所得的企业
- 5 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（ ）。
- A 、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- C 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- D 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
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- A 、小型微利企业适用10%的低税率
- B 、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
- C 、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得，实际征税时税率减按10%
- D 、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业，适用25%的税率
- 7 【多选题】依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。
- A 、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
- B 、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
- C 、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
- D 、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税
- 8 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
- B 、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
- C 、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人自行申报纳税
- D 、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
- 9 【多选题】依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
- D 、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
- 10 【多选题】依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（ ）。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
- D 、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
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