- 不定项
题干：甲公司为一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为17%，土地使用权、不动产适用的增值税税率为11%，销售商品为其主营业务。该公司2×14年发生如下业务：（1）4月20日，购买一块土地使用权，购买价款为200000元，已取得增值税专用发票，增值税税额为22000元，支付相关手续费3000元，款项全部以银行存款支付。购买后准备等其增值后予以转让，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×14年6月30日经复核，该投资性房地产的公允价值为205000元。2×14年12月31日，将该投资性房地产对外出售，不含税售价为300000元，开出增值税专用发票，全部款项已经收到并存入银行。（2）5月24日，购人一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税税额为5100元，另支付装卸费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为700元，按照年限平均法年末计提折旧。（3）6月15日，开始自建一幢厂房，购人为工程准备的各种物资500000元，支付的增值税税额为85000元，全部用于工程建设。领用本公司生产的一批水泥，实际成本为80000元，税务部门确定的计税价格为100000元，工程人员应计工资202000元，以银行存款支付的其他费用30000元。2×14年12月31日该工程完工并达到预定可使用状态。（4）7月31日，因产品质量问题，乙公司要求退回2×13年末从甲公司购买的产品，经协商，甲公司决定给予乙公司15%的折让，乙公司同意不再退货，甲公司向乙公司开具了红字增值税专用发票，并支付了折让款项。该批产品在2×13年末的销售价格为100000元，成本为80000元，未计提存货跌价准备。要求：假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。
题目：关于业务（2），下列分录表述正确的是（ ）。 - A 、借：固定资产 30700
应交税费-应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35800 - B 、借：固定资产 30000
应交税费-应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35100 - C 、2×14年计提折旧分录为：
借：制造费用 1750
贷：累计折旧 1750 - D 、2×14年计提折旧分录为：
借：管理费用 1750
贷：累计折旧 1750
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核固定资产的取得以及折旧计提。业务（2）的分录如下：
借：固定资产 （30000+300+400）30700
应交税费-应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35800
借：制造费用[（30700-700）/10/12×7]1750
贷：累计折旧 1750
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】关于业务(1),下列表述正确的是( )。
- A 、收到价款25 000元应确认为收入
- B 、收到价款25 000元应确认为一项负债
- C 、2011年实际确认劳务成本为8 000元
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- 2 【不定项】关于业务(2),下列表述正确的是( )。
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- A 、借:投资性房地产-成本 203 000
贷:银行存款 203 000 - B 、借:投资性房地产-成本 200 000
贷:银行存款 200 000 - C 、借:投资性房地产-公允价值变动 2 000
贷:公允价值变动损益 2 000 - D 、借:银行存款 300 000
贷:其他业务收入 300 000
- 5 【不定项】关于业务(2),下列分录表述正确的有( )。
- A 、借:固定资产 30 700
应交税费-应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款 35 800 - B 、借:固定资产 30 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款 35 100
借:管理费用 700
贷:银行存款 700 - C 、借:制造费用 1750
贷:累计折旧 1 750 - D 、2012年计提折旧分录为:
借:管理费用 1 750
贷:累计折旧 1 750
- 6 【不定项】下列关于业务（1）~（3）的表述中，正确的是（）。
- A 、在有商业折扣的情况下，应按折扣后的价款计入应收账款
- B 、将自产产品发放给职工作为福利，不能视同销售
- C 、将自产产品发放给职工作为福利，视同销售
- D 、投入的原材料，超过实收资本的部分应确认为资本公积
- 7 【不定项】关于业务(4)~(6),下列表述正确的是( )。
- A 、车间管理部门领用原材料应记入“管理费用”科目
- B 、因销售商品不单独计价的包装物的成本应记在“其他业务成本”
- C 、因销售商品单独计价的包装物的成本应记在“销售费用”
- D 、为职工租赁的汽车以及公寓计入管理费用中
- 8 【不定项】关于业务（5）,下列表述正确的是（）。
- A 、可供出售金融资产成本为500万元
- B 、交易费用应记在成本中
- C 、已宣告但尚未发放的现金股利作为应收股利核算
- D 、可供出售金融资产入账价值为508.8万元
- 9 【不定项】根据上述业务，下列分录不正确的是（ ）。
- A 、计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷：盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷：盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷：实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：实收资本 800
贷：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
- 10 【不定项】根据上述业务，下列分录不正确的是（ ）。
- A 、计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷：盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷：盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷：实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：实收资本 800
贷：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
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