参考答案

营业税=1300×5%=65（万元）

城建税及附加=65×（7%+3%+2%）=7.8（万元）

印花税=1300×0.5‰=0.65（万元）

扣除项目金额=200+1000×50%+0.65+65+7.8=773.45（万元）

增值额=1300-200-1000×50%-0.65-65-7.8=526.55（万元）

增值率=526.55/773.45×100%=68.08%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。

土地增值税=526.55×40%-773.45×5%=171.95（万元）

合计=65+7.8+0.65+171.95=245.4（万元）

【提示】2016年5月1日全面营改增之后，转让办公楼不再缴纳营业税，而是要缴纳增值税，且其不得在土地增值税前扣除，对应的城建税及附加仍可税前扣除。

按照当前政策，假设该企业转让办公楼选择简易计税办法，则应缴纳的增值税=1300÷（1+5%）×5%=61.90（万元），应缴纳的城建税及附加=61.90×（7%+3%+2%）=7.43（万元）。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=200+1000×50%+0.65+7.43=708.08（万元）。土地增值额=1300-61.90-708.08=530.02（万元），

增值率=530.02/708.08×100%=74.85%，适用税率40%，速算扣除系数为5%，应纳土地增值税=530.02×40%-708.08×5%=176.60（万元）。

除增值税以外的税金合计=7.43+0.65+176.6=184.68（万元）