- 单选题位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下（）办法处理。
- A 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元
- B 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元
- C 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加160元
- D 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
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参考答案【正确答案：A】
代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应缴纳城建税和教育费附加税额＝1600×（5％＋30％） ＝128（元）
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- A 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
- B 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
- C 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
- D 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
- 2 【单选题】某市卷烟厂2011年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36％，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为（）。
- A 、975元
- B 、1200元
- C 、1275元
- D 、2531.25元
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- A 、750
- B 、1200
- C 、1275
- D 、2025
- 4 【单选题】位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理）。
- A 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
- B 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元
- C 、不缴纳城建税和教育费附加
- D 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
- 5 【不定项】位于某县的某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟，同时经营进口卷烟。2011年8月发生如下经济业务：（1）8月3日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于8月10日入库；（2）8月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本30万元，支付不含税加工费15万元，取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80万元，当月烟丝收回后全部用于生产卷烟；（3）8月8日，从国外进口卷烟1000标准箱（每条200支），支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元：（进口卷烟关税税率为20％）（4）8月25日，经专卖局批准，销售A级卷烟给各商场1200标准箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3％的折扣；销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得公路内河货物运输业统一发票；（5）8月26日，没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元；（6）8月27日，取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；（7）8月30日销售白包卷烟25箱，每箱收入按不含税价2.5万元销售；（8）以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱，合同规定不含税销售额共计1800万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月20日收取。（8月1日，期初库存烟丝买价200万元，8月31日，期末库存烟丝买价35万元；本期进项税票据均通过认证）本期向税务机关缴纳消费税合计为（）万元。（不包含委托加工业务）
- A 、3645.77
- B 、3754.01
- C 、3879.07
- D 、3667.20
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- A 、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
- B 、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
- C 、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
- D 、甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元
- 7 【单选题】某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税率为30%）
- A 、1504.7
- B 、1457.14
- C 、1050
- D 、2040
- 8 【单选题】位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（ ）。
- A 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
- B 、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加126元
- C 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加120元
- D 、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
- 9 【单选题】甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元，代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（ ）。（上述价格均不含增值税）
- A 、0.9万元
- B 、1.98万元
- C 、3.6万元
- D 、4.75万元
- 10 【单选题】甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）
- A 、0
- B 、0.6
- C 、1.2
- D 、6.6
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