- 单选题根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。
- A 、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
- B 、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不能在税前扣除
- C 、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
- D 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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参考答案【正确答案：B】
ACD选项均符合政策规定。B选项：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
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- A 、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
- B 、企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
- C 、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
- D 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 2 【多选题】根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（ ）。
- A 、就地预缴的分支机构的税款分摊比例方法一经确定后，三年内不作调整
- B 、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- C 、无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
- D 、合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益
- 3 【单选题】根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
- B 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
- C 、企业取得财产转让收入，应该分年度确认收入计算缴纳企业所得税
- D 、无法偿付的应付款收入，必须一次性计人确认收入的年度计算缴纳企业所得税
- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- 5 【单选题】根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的是( )。
- A 、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除
- B 、企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
- C 、作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
- D 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 6 【多选题】根据企业所得税的相关规定,以下说法正确的有( )。
- A 、合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税
- B 、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- C 、无法确定合伙人出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
- D 、合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得,但是不包括合伙企业当年的留存收益
- 7 【单选题】根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
- B 、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
- C 、企业取得利息收入，应按收到利息的日期确认收入的实现
- D 、企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定
- 8 【单选题】根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
- B 、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
- C 、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
- D 、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
- 9 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得
- 10 【多选题】根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。
- A 、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
- B 、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- C 、无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
- D 、合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得
热门试题换一换
- 东方公司常年大批量生产甲、乙两种产品。产品生产过程划分为两个步骤，相应设置两个车间。第一车间为第二车间提供半成品，经第二车间加工最终形成产成品。甲、乙两种产品耗用主要材料相同，且在生产开始时一次投入(8月份甲产品直接领用了5000元，乙产品直接领用了6000元)。所耗辅助材料直接计入制造费用。东方公司采用综合结转分步法计算产品成本。实际发生生产费用在各种产品之间的分配方法是：材料费用按定额材料费用比例分配；生产工人薪酬、制造费用(含分配转入的辅助生产成本)按实际生产工时分配。月末完工产品与在产品之间生产费用的分配方法是定额成本法。东方公司8月份有关成本计算资料如下。(1)甲、乙两种产品8月份投入定额材料(单位：元)：(2)8月份第一车间、第二车间实际发生的原材料费用(不含甲乙产品直接领用的材料费用)、生产工时数量以及生产工人薪酬、制造费用(不含分配转入的辅助生产成本)如下：(3)企业有锅炉和供电两个辅助生产车间，8月份这两个车间的辅助生产明细账所归集的费用分别是：供电车间88500元，锅炉车间19900元，供电车间为生产车间和企业管理部门提供360000度电，其中，第一车间220000度，第二车间130000度，管理部门4000度，锅炉车间6000度；锅炉车间为生产车间和企业管理部门提供40000吨热力蒸汽，其中，第一车间2000吨，第二车间1000吨，管理部门36800吨，供电车间200吨。要求：(1)将第一车间和第二车间8月份实际发生的材料费用、生产工人薪酬和制造费用(不含分配转入的辅助生产成本)在甲、乙两种产品之间分配；(2)按照直接分配法、交互分配法、计划分配法(供电车间计划单位成本0.24元/度，锅炉车间计划单位成本0.48元/吨)计算第一车间和第二车间应该分配的辅助生产成本(分配率保留小数点后四位)，并计算计划分配法下辅助生产成本差异合计金额；(3)假设企业采用的是交互分配法分配辅助生产成本，将第一车间和第二车间8月份分配的辅助生产成本在甲、乙两种产品之间分配；(4)填写下表(分配转入各车间的辅助生产成本计入制造费用)；(5)按照第一车间本月生产的半成品的成本构成进行成本还原，计算还原后产成品单位成本中直接材料、直接人工、制造费用的数额(还原分配率的计算结果四舍五入保留小数点后四位)。
- 甲公司是一家历史悠久的中药企业,由于该企业在长期的发展历史中,产品质量过硬且保持稳定,赢得了顾客信任,即使产品价格较同行业竞争对手高出15%,购买者仍络绎不绝。根据以上信息可以判断,这种能给该企业带来超额利润的资源是()。
- 某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定,下列各项中,不符合增发条件的是（ ）。
- 某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
- 下列各项中属于会计政策变更的有（）。
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- 判断此附带认股权证债券的发行方案是否可行，并确定此债券的票面利率最低应设为多高，才会对投资人有吸引力。
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- 甲公司2016年初未分配利润－100万元，2016年实现净利润1200万元。公司计划2017年新增投资资本1000万元，目标资本结构（债务：权益）为3：7。法律规定，公司须按抵减年初累计亏损后的本年净利润的10%提取公积金。若该公司采取剩余股利政策，应发放现金股利（ ）万元。
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