- 多选题下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（）。
- A 、以融资租赁方式租出的大型机床
- B 、已投入使用的厂房
- C 、以经营租赁方式租入的办公计算机
- D 、已足额提取折旧仍继续使用的车辆
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项ACD正确：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项AC，以融资租赁方式“租出”的固定资产、以经营租赁方式“租入”的固定资产，不得计算折旧扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除；
选项B错误：房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计算折旧扣除。
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- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 2 【不定项】下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。
- A 、销售产品收入2000万元
- B 、出租办公楼租金120万元
- C 、信息技术服务费收入40万元
- D 、用产品换取原材料35万元
- 3 【不定项】下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、增值税90万元
- B 、消费税19万元
- C 、资源税6万元
- D 、城市维护建设税和教育费附加11.5万元
- 4 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 5 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 6 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 7 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 8 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 9 【不定项】下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。
- A 、销售产品收入4000元
- B 、出租办公楼租金收入240万元
- C 、信息技术服务费收入80万元
- D 、用产品换取原材料70万元
- 10 【不定项】下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A 、增值税180万元
- B 、消费税38万元
- C 、资源税12万元
- D 、城市维护建设税和教育费附加23万元
热门试题换一换
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