- 单选题甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。
- A 、增值税145.30
- B 、增值税170.00
- C 、营业税50.00
- D 、营业税2975.00
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。（1）受托方不垫付资金；（2）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（3）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。本题中，丙企业将发票开具给甲企业（受托方），所以不同时具备上述条件，甲企业取得的收入全部征收增值税。甲企业应纳增值税税额＝ （58500＋1000）÷1.17×17％ －8500＝145.30（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。
- A 、增值税145.30
- B 、增值税170.00
- C 、营业税50.00
- D 、营业税2975.00
- 2 【单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。
- A 、5230元
- B 、6080元
- C 、3754.27元
- D 、4604.27元
- 3 【单选题】甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（）。
- A 、增值税9826元
- B 、营业税3381.3元
- C 、增值税510元
- D 、营业税175.5元
- 4 【简答题】简述增值税一般纳税人及小规模纳税人销售已使用的物品分别适用的政策、具体计算公式及可否开具增值税专用发票。
- 5 【单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年6月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额595元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、509.27
- B 、1104.27
- C 、4009.27
- D 、590.27
- 6 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 7 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2018年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 5000
贷：银行存款 5000 - B 、借：应交税费——未交增值税 5000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5000 - C 、借：以前年度损益调整 5000
贷：银行存款 5000 - D 、借：应交税费——未交增值税 5000
贷：银行存款 5000
- 8 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 9 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2018年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2018年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 10 【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（ ）元。
- A 、2861.51
- B 、981.23
- C 、653.64
- D 、1300.89
热门试题换一换
- 某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料2 500吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为600元，增值税额为255 000元。另发生运输费用30 000元，装卸费用10 000元，途中保险费用9 000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为2 498吨，运输途中发生合理损耗2吨。该原材料的入账价值为( )元。（假定运输费用可按7%计算进项税额）
- 下列项目免征契税的有( )。
- 甲公司2013年1月1日发行3年期公司债券，实际收到发行款项52802.1万元，债券面值50000万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率为6%，半年实际利率为2%。则甲公司2013年12月31日“应付债券-利息调整”的余额为（ ）万元。
- 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。
- 计算该企业当年应纳税所得额。
- 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（ ）。
- 根据刑事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于刑事诉讼当事人的有（ ）。
- 2010年乙公司因该事项确认的应付职工薪酬余额为（）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
eG51V