- 单选题企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿,应该计入的科目是()。
- A 、生产成本
- B 、管理费用
- C 、制造费用
- D 、财务费用

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【正确答案:B】
企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿,属于辞退福利,应该计入管理费用科目。

- 1 【多选题】房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列()方法确认。
- A 、按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
- B 、按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
- C 、由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
- D 、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
- E 、由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
- 2 【多选题】企业以回购股份形式奖励本企业职工的,属于权益结算的股份支付,其会计处理正确的有()。
- A 、企业回购股份时,应当按照回购股份的全部支出作为库存股处理,记入“库存股”科目,同时进行备查登记
- B 、对职工权益结算股份支付的规定,企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值,将取得的职工服务计入成本费用,同时增加资本公积(其他资本公积)
- C 、企业回购股份时,应当按照回购股份的全部支出冲减股本
- D 、企业应按职工行权购买本企业股份时收到的价款,借记“银行存款”等科目,同时转销等待期内在资本公积(其他资本公积)中累计的金额,借记“资本公积-其他资本公积”科目,按回购的库存股成本,贷记“库存股”科目,按照上述借贷方差额,借记或贷记“资本公积一股本溢价”科目
- E 、对职工权益结算股份支付的规定,企业应当在等待期内每个资产负债表日按照资产负债表日的公允价值,将取得的职工服务计入成本费用,同时增加应付职工薪酬
- 3 【单选题】某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,在产品100件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为:直接材料140000元,直接人工54000元,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系生产开始时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的总成本为()元。
- A 、240000.00
- B 、252444.44
- C 、227200.00
- D 、256582.50
- 4 【单选题】某企业基本生产车间本月新投产甲产品300件,月末完工240件,期末在产品完工率为40%,期初在产品数量为0。本月甲产品生产发生的费用为:直接材料4800元,直接人工1200元,制造费用1000元。甲产品生产所耗原材料是投入时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的总成本为( )元。
- A 、5840
- B 、5864
- C 、6012
- D 、6363
- 5 【多选题】房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列( )方法确认。
- A 、按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
- B 、按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
- C 、由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
- D 、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
- E 、由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
- 6 【单选题】某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为:直接材料186000元,直接人工72000元,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系开工时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量比例法,则本月完工甲产品的总成本为()元。
- A 、292800
- B 、292444
- C 、327200
- D 、309333
- 7 【多选题】房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列( )方法确认。
- A 、按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
- B 、按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
- C 、由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
- D 、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
- E 、由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
- 8 【多选题】下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述,正确的有( )。
- A 、符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算的,不予征收企业所得税
- B 、境内新办软件企业经认定后,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税
- C 、符合条件的软件生产企业的职工培训费用,单独核算的,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D 、企业购进的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)
- E 、集成电路生产企业的生产性设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年(含)
- 9 【单选题】某企业基本生产车间生产甲产品。本月完工300件,月末在产品50件,甲产品月初在产品成本和本期生产费用总额为147300元。其中直接材料71400元,直接人工26400元,制造费用49500元。原材料在开工时一次投入,月末在产品完工程度为60%。按约当产量比例法计算完工产品和在产品成本。则甲产品本月完工产品的总成本是( )元。
- A 、133909
- B 、130909
- C 、130200
- D 、130299
- 10 【单选题】某企业基本生产车间本月新投产甲产品680件,月末完工600件,期末在产品完工率为50%,期初在产品数量为0。本月甲产品生产发生的费用为:直接材料 142 800元,直接人工51 200元,制造费用101 000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的总成本为( )元。
- A 、268 687.50
- B 、269 475.00
- C 、269 192.60
- D 、276 562.50
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- 某税务师事务所2011年5月接受新天地有限责任公司委托审核其2010年度的纳税情况。新天地有限公司为外商投资企业,系增值税一般纳税人,只生产并销售C产品,按新会计准则执行。企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣,期末无留抵税额。企业适用增值税税率均为17%。当年无留抵税额。2010年度企业利润表如下:注册税务师执业时通过审核有关凭证资料和向相关人员询问,发现2010年度涉税情况如下:(1)企业的工艺流程分为A、B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2010年12月份领料单号LDD1255上记录的新建厂房领料60万元错误计入A车间的生产成本。2010年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LDD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料:经核实,12月份的C产品在产品成本为1500万元,产成品成本为1800万元,当月销售成本700万元。(2)12月10日,第10号凭证,企业支付职工进修学杂费,共计80万,账务处理为:借:管理费用800000贷:银行存款800000(3)“管理费用”中列支的有关情况:①全年业务招待费合计80万元,其中有10万为赠送给客户的外购礼品,直接按成本10万转账。②技术开发费用100万元。③以管理费名义计提并支付给外国母公司100万管理费。④计提并支付给国外某企业特许权使用费30万元(4)资产减值损失科目为计提的固定资产减值准备合计20万元。(5)审核“投资收益”账户,只记载有如下事项:12月31日确认投资收益90万元,系该公司对乙企业进行的股权投资,按权益法核算的收入,余下为国债利息收入。(6)“营业外支出”中列支的有关情况:①通过市教育局向农村义务教育事业捐款300万元。②赞助支出30万元。③罚款、违约金10万元(经审核属环保部门处以罚款5万元,因未采取火灾防范措施,消防部门处罚款3万元;因产品质量原因,经协商支付购货方赔款2万元)。(7)财务费用中向商业银行贷款1200万元,年利息支出60万元,向某客户借款500万元,年利息支出38万元。假定其他各种业务账务处理均正确,也无其他涉税事项,不考虑城建税和教育费附加。要求:(1)扼要指出存在的影响纳税的问题,并作出账务调整分录。(2)计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)。
- 2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- 下列在用车船中,一定可以免征车船税的有()。
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- 指出业务(8)涉及的税务处理,并指出应采用何种资产损失申报扣除方式。
- 甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为( )万元。
- 请分析固定资产、无形资产和不动产与存货、劳务、服务等的进项税额在抵扣时有哪些主要差异?

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