- 简答题甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2012年度所得税汇算清缴于2013年4月30日完成，在此之前发生的2012年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2010年度财务报告于2013年3月31日经董事会批准对外报出。2013年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项。（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2012年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2013年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备，假定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。（2）2月20日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失300万元。（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款100万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2012年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。（4）3月5日，甲公司发现2012年度漏记某项生产设备折旧费用100万元，金额较大。至2012年12月31日，该生产设备生产的已完工产品全部对外销售。（5）3月15日，甲公司决定以2 000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。（6）3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积500万元，分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2012年12月31日资产负债表相关项目。要求：（3）填列甲公司2012年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额（调增数以“＋”表示，调减数以“－”表示，“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）。
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参考答案（3）
贷：利润分配——未分配利润 3
事项④
借：以前年度损益调整 100
贷：累计折旧 100
借：递延所得税资产 25
贷：以前年度损益调整 25
借：利润分配——未分配利润 75
贷：以前年度损益调整 75
借：盈余公积 7.5
贷：利润分配——未分配利润 7.5
事项⑥
借：应付股利 100
贷：利润分配——未分配利润 100
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- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账，库存商品按照公允价值100万元入账
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- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
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- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账，库存商品按照公允价值100万元入账
- B 、A公司债务重组损失为3万元
- C 、B公司处置非流动资产利得为70万元
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- B 、165
- C 、149
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- B 、968
- C 、960
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- A 、6300
- B 、7230
- C 、7130
- D 、6200
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- A 、607.4
- B 、607.2
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- D 、607
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