- 简答题
题干：北方公司2012年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下:[cj/kjsw/da/6/image/ckjsw-da-6-174.jpg]12月31日发生和发现下列事项:(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准作账务处理;(2)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠;(3)经查公司该年超过工资合理支出数额为3500元;(4)本年国债利息收入4000元已入账。
题目： (3)计算公司当年应交所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%,除上述事项外,不考虑其他纳税调整因素)。
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参考答案（3）计算当年应纳所得税：
应纳税所得额＝会计利润＋超过合理支出的工资额＋非公益性捐赠－国债利息收入＝1206500－1091000＋3500＋1000－4000＝116000（元）应纳所得税＝116000×25%＝29000（元）
借：所得税费用 29000
贷：应交税费—应交所得税 29000
借：本年利润 29000
贷：所得税费用 29000
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