- 不定项
题干：乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。乙公司20×9年至2×12年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×9年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。(2)20×9年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(3)20×9年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。(4)2×10年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司确定该生产线的可收回金额为807.56万元。(5)2×11年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。(6)2×11年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。(7)2×11年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2×11年12月31日,该生产线未发生减值。(8)2×12年4月30日,乙公司以800万元的价格将此生产线卖与丁公司。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续,不考虑其他相关税费。
题目：根据上述资料,下面表述不正确的有( )。 - A 、购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元
- B 、领用原材料应确认进项税额转出1.7万元
- C 、达到预定可使用状态时,该生产线的入账价值为1190.9万元
- D 、2×10年度该生产线计提的折旧额为196万元
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参考答案【正确答案：A,B,C】
20×9年12月1日购入该生产线时:
借:在建工程 1002.5
应交税费——应交增值税(进项税额)170
贷:银行存款 1172.5
20×9年12月安装该生产线:
借:在建工程 186.7
贷:原材料 10
应付职工薪酬 176.7
20×9年12月31日该生产线达到预定可使用状态时:
借:固定资产 1189.2
贷:在建工程 1189.2
2×10年度该生产线计提的折旧额=(1189.2-13.2)÷6=196(万元)
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- A 、委托加工物资收回时的实际成本为38 300元
- B 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
- C 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
- D 、入库时的材料成本差异为1 700元
- 2 【不定项】根据上述资料下列表述不正确的有( )。
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- D 、资料(4)原材料相关的进项税应转出计入待处理财产损溢
- 3 【不定项】根据上述资料,下列表述不正确的有()。
- A 、业务(1)不应确认收入和结转成本
- B 、业务(2)应确认收入和结转成本
- C 、业务(3)不应确认收入和结转成本
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- 4 【不定项】根据上述资料,下列表述不正确的有( )。
- A 、业务(1)不应确认收入和结转成本
- B 、业务(2)应确认收入和结转成本
- C 、业务(3)不应确认收入和结转成本
- D 、业务(4)和业务(5)不应确认收入和结转成本
- 5 【不定项】根据上述资料,下列表述正确的有( )。
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- C 、支付的各项税费为53万元
- D 、支付的各项税费为66万元
- 6 【不定项】根据上述资料,下列表述不正确的有( )。
- A 、支付给职工以及为职工支付的现金为230.6万元
- B 、支付其他与经营活动有关的现金为90万元
- C 、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为13万元
- D 、支付其他与筹资活动有关的现金为30万元
- 7 【不定项】根据上述资料，下列表述正确的有（）。
- A 、国债利息收入50万元为免税收入
- B 、环境保护资金改变用途，不得税前扣除
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- D 、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
- 8 【不定项】根据资料（4），下列表述不正确的是（ ）。
- A 、固定资产的入账金额为51万元
- B 、经营支出会增加51万元
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- 9 【不定项】根据上述资料，下列表述中正确的是（）。
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- B 、6月15日，东达公司应冲减应付账款117万元
- C 、12月31日，资产负债表中“应付账款”项目应填列850万元
- D 、预付账款作为企业的一项资产，一般是以收到另一项相关资产作为其减少方式
- 10 【不定项】根据上述资料，下列表述正确的是（ ）。
- A 、委托加工物资收回时的实际成本为38300元
- B 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
- C 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
- D 、入库时的材料成本差异为1700元
热门试题换一换
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