- 判断题某公司是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，2011年度销售了价值100万元（含税）的商品，提供了8.5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元（含税），购进货物有增值税专用发票，则该笔销售额应纳增值税为6.54万元，应纳企业所得税为9.62万元（不考虑城建税和教育费附加）。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
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参考答案【正确答案：A】
应纳增值税＝100×85%/（1＋17%）×17%－40/（1＋17%）×17%＝6.54（万元），销售利润＝85/（1＋17%）－40/（1＋17%）＝38.46（万元），则应纳企业所得税＝38.46×25%＝9.62（万元）。
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- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
- D 、74、40
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- A 、正确
- B 、错误
- 4 【简答题】某大型商场，为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元（含税价，下同）的商品其成本为50元（含税价），购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种。要求：假定企业单笔销售了100元的商品，试计算三种方案的纳税情况和利润情况（由于城建税和教育费附加对结果影响较少，因而计算时不予考虑）。
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- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账，库存商品按照公允价值100万元入账
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- D 、B公司债务重组利得为3万元
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- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
- D 、74、40
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- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
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- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
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