- 单选题甲会计事务所为增值税一般纳税人，2020年 3月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入 500 万元(不含增值税，适用税率 6%)；出租 2016 年 10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元(不含增值税，适用税率 9%)，已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（）万元。
- A 、77
- B 、42
- C 、67
- D 、48
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参考答案【正确答案：D】
【解析】增值税销项税额=500×6%+200×9%=48万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司以可供出售金融资产和交易性金融资产交换乙公司生产经营用的精密仪器和专利权。有关资料如下：甲公司换出：可供出售金融资产的账面价值为35万元（其中成本为40万元、公允价值变动贷方余额为5万元），公允价值为45万元；交易性金融资产的账面价值为20万元（其中成本为18万元、公允价值变动为2万元），公允价值为30万元；公允价值合计为75万元。乙公司换出：精密仪器原值为20万元，已计提折旧9万元，公允价值为15万元，含税公允价值为17.55万元；专利权原值为63万元，已摊销金额为3万元，公允价值为65万元；不含税公允价值合计为80万元，含税公允价值合计为82.55万元。甲公司向乙公司支付银行存款7.55万元，甲公司为换入精密仪器支付运费4万元。该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。假定各项资产交换前后的用途不变。则甲公司有关非货币性资产交换的处理，正确的是（ ）。
- A 、换入精密仪器的入账价值为15万元
- B 、换入专利权的入账价值为65万元
- C 、确认投资收益10万元
- D 、影响营业利润的金额为17万元
- 2 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年10月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1 000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2011年10月7日发出商品。2011年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。则甲公司委托代销业务2011年的营业利润为（ ）万元。
- A 、40
- B 、50
- C 、14
- D 、6
- 3 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年11月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，乙公司按每件8万元销售给顾客，并且约定乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2011年11月20日发出商品，甲公司给乙公司开具增值税发票。当年乙公司实际对外销售60件商品。2011年12月31日，甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件。甲公司2011年的会计处理中，不正确的是（ ）。
- A 、应确认的收入为300万元
- B 、应确认的收入为1 000万元
- C 、应确认的销售成本为600万元
- D 、应确认的增值税销项税额为170万元
- 4 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；A公司销售给B公司一批库存商品，应收账款为含税价款600万元，款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，成本为300万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。B公司应确认的债务重组利得为（ ）万元。
- A 、100
- B 、300
- C 、15
- D 、385
- 5 【单选题】一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。
- A 、非正常损失的购进货物
- B 、非正常损失的产成品所耗用的购进货物
- C 、用于增值税免税项目的购进货物
- D 、用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品
- 6 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012年10月6日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司代销商品1 000件。协议价为每件(不含增值税)0.05万元,每件成本为0.03万元,代销合同规定,乙公司按0.05万元的价格销售给顾客,甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费,每季末结算。2012年10月7日发出商品。2012年12月31日收到乙公司开来的代销清单,注明已销售代销商品800件,甲公司给乙公司开具增值税专用发票,未收到货款。则甲公司委托代销业务2012年的营业利润为()万元。
- A 、40
- B 、50
- C 、14
- D 、6
- 7 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012年11月6日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司代销商品200件。协议价为每件(不含增值税)5万元,每件成本为3万元,代销合同规定,乙公司按每件8万元销售给顾客,并且约定乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2012年11月20日发出商品,甲公司给乙公司开具增值税发票。当年乙公司实际对外销售60件商品。2012年12月31日,甲公司收到乙公司开来的代销清单,注明已销售代销商品60件。甲公司2012年的会计处理中,不正确的是()。
- A 、应确认的收入为300万元
- B 、应确认的收入为1 000万元
- C 、应结转的销售成本为600万元
- D 、应确认的增值税销项税额为170万元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为17％），2010年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价60万元，增值税10.2万元；另支付运杂费3万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费8万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本6万元，售价为6.5万元，支付安装人员工资5万元，该设备在2010年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（ ）万元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 9 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2X16年5月初自B公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税15.6万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费增值税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2X16年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（）万元。
- A 、164
- B 、165
- C 、149
- D 、166.21
- 10 【单选题】某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2019年1月提供涉税咨询服务，取得含税收入800000元；销售自己使用过的2008年购入的小汽车1辆，取得含税收入52000元。根据增值税法律制度的规定，该事务所上述业务应缴纳增值税（）元。
- A 、46283
- B 、46292.73
- C 、46843
- D 、49515
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