- 简答题
题干：某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。
题目：房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务？金额分别是多少？
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参考答案应履行增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税的扣缴义务
中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，在境内销售服务、无形资产或者不动产，以购买方为扣缴义务人，一律按照适用税率扣缴增值税。
应扣缴增值税=349.65/（1+11%）×11%=34.65（万元）
应扣缴城建税=34.65×7%=2.43（万元）
应扣缴教育费附加=34.65×3%=1.04（万元）
应扣缴地方教育附加=34.65×2%=0.69（万元）
中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，属于非居民纳税人，适用的企业所得税税率为10%。
应扣缴企业所得税=349.65/（1+11%）×10%=31.5（万元）
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- A 、400
- B 、350
- C 、650
- D 、750
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- A 、金融机构加收的罚息
- B 、超过贷歙期限的利息部分
- C 、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
- D 、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
- E 、国家规定上浮幅度以内的利息支出
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- A 、金融机构加收的罚息
- B 、超过贷款期限的利息部分
- C 、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
- D 、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
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- A 、160
- B 、180
- C 、340
- D 、360
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- A 、160
- B 、180
- C 、340
- D 、360
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- A 、该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
- B 、税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
- C 、税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
- D 、该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
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