- 计算题计算企业应缴纳的企业所得税。
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参考答案居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，应该依法调减所得。
2012年度企业应纳税所得额=20+(10-0.12-0.05)+6.52+16.35-33-10=9.7(万元)
所得为9.7小于30万元，人数不超过100人，资产不超过3000万元，符合小型微利企业的条件，题目提示企业已经取得所得税优惠的审批，则可以确定其享受小型微利企业的优惠，按20%征收企业所得税。
2012年度应缴纳的企业所得税=9.7×20%=1.94(万元)
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