- 简答题南岳市某技术企业2019年3月与乙公司签订了一份技术开发合同，合同总金额120万元，其中研究开发经费为20万元；4月与甲公司签订了一份技术开发合同，合同上约定报酬为该项技术投入使用后甲公司第一年取得的销售收入的10%；5月份与丙公司签订了一份技术合同，合同约定报酬金额50万元，后来在研发过程中投入加大，12月份双方协商将合同所载的报酬金额增加到100万元。技术转交后双方实际结算的技术报酬是102万元。请问该企业在2019年应纳的印花税为多少元？
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参考答案该企业应缴纳印花税=（1200000-200000+1000000）×0.3‰+5=605（元）。
【考点小结】①技术开发合同的印花税计税依据，可以从合同金额中扣除研究开发经费。②签订时无法确定计税金额的技术开发合同，先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。③修改已贴花的合同，增加金额的，应就增加部分补贴印花。④对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。
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- A 、借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000 - B 、借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 20000 - C 、借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000 - D 、借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
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- A 、借：累计折旧 100000
贷：以前年度损益调整 100000 - B 、借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - C 、借：所得税费用 25000
贷：应交税费——应交所得税 25000 - D 、借：以前年度损益调整 75000
贷：利润分配——未分配利润 75000 - E 、借：本年利润 25000
贷：所得税费用 25000
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- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
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- A 、19.2
- B 、25.94
- C 、27.30
- D 、29.76
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- A 、15000元
- B 、5000元
- C 、7500元
- D 、7000元
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- A 、5
- B 、8
- C 、10
- D 、0
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- A 、甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花
- B 、甲公司3月份应缴纳的印花税为240元
- C 、甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税
- D 、甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税
- E 、税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元
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- A 、借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000
- B 、借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000
- C 、借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000
- D 、借：生产成本 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
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- A 、借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
- B 、借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
- C 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000贷：库存商品 15000
- D 、借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000
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