- 单选题甲公司是生产化妆品的居民企业，2019年全年销货收入为3 000万元，销售原材料收入800万元，营业外收入为50万元，实际发生业务招待费30万元，按照企业所得税法规定，可以税前扣除的业务招待费是（）万元。
- A 、18
- B 、19
- C 、19.25
- D 、30
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：本题考核业务招待费的税前准予扣除的扣除标准。根据企业所得税法的规定，允许税前扣除的业务招待费是发生额的60%和销售收入的5‰的较小数。发生额的60%（30×60%=18）小于销售收入的5‰[（3 000+800）×5‰=19]，所以业务招待费税前扣除金额是18。
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- A 、消费税组价为9.13万元
- B 、消费税组价为15万元
- C 、增值税组价为9.13万元
- D 、增值税组价为15万元
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- A 、4
- B 、8
- C 、9
- D 、13
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- A 、20
- B 、100
- C 、120
- D 、144
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- A 、100
- B 、150
- C 、200
- D 、250
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- A 、工资800万元
- B 、职工福利费112万元
- C 、职工教育经费20万元
- D 、工会经费25万元
- 6 【单选题】某化妆品公司（一般纳税人）2019年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15%）100箱，销售价为10000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。
- A 、315000
- B 、317540
- C 、325600
- D 、334000
- 7 【单选题】某居民企业2019年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
- A 、9
- B 、15
- C 、18
- D 、26
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- A 、2 000+500+400+30=2 930（万元）
- B 、2 000+500+400=2 900（万元）
- C 、2 000+500=2 500（万元）
- D 、2000（万元）
- 9 【单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。
- A 、100×8%=8（万元）
- B 、10（万元）
- C 、100×8%×50%+200×8%×50%=12（万元）
- D 、100×8%×50%+10=14（万元）
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- A 、1000 × 15% = 150（万元）
- B 、1000 × 15% - 200 × 15% × 40% = 138（万元）
- C 、1000 × 15% - 200 × 15% × 60% = 132（万元）
- D 、1000 × 15% - 200 × 15% = 120（万元）
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