- 单选题
题干：甲公司、乙公司适用的增值税税率均为17%,甲公司的投资性房地产采用成本模式计量,2012年2月10日,甲公司以投资性房地产和厂房交换乙公司生产经营用的C设备和D设备(均为2009年初购入的)。有关资料如下。(1)甲公司换出:①投资性房地产原值为450万元,为2011年6月10日购入的办公用房并对外出租,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,公允价值为650万元;②厂房原值为200万元,为2007年2月10日购建完成,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,公允价值为300万元。合计公允价值为950万元,假设不考虑换出厂房的相关税费。(2)乙公司换出:C设备原值为250万元,已计提折旧50万元,公允价值为300万元;D设备原值为600万元,已计提折旧100万元,公允价值为600万元;合计不含税公允价值为900万元,合计含税公允价值为1053万元。(3)假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。(4)乙公司收到银行存款103万元。(5)甲公司换入C设备和D设备分别支付运杂费20万元和30万元。(6)乙公司换入投资性房地产和固定资产分别支付直接相关税费40万元和10万元。
题目：下列有关乙公司会计处理的表述,不正确的是()。 - A 、换入投资性房地产的入账价值为690万元
- B 、换入厂房的入账价值为310万元
- C 、换出设备应确认的营业外收入为200万元
- D 、换出设备应确认销项税额103万元
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参考答案【正确答案：D】
选项A，换入投资性房地产的入账价值=(900+50)×650/950+40=690（万元），表述正确。选项B，换入厂房的入账价值=(900+50)×300/950+10=310（万元），表述正确。选项C，乙公司换出设备应确认的营业外收入=300-200+600-500=200（万元），表述正确。进项D，乙公司换出设备应确认销项税额=900×17%=153（万元），所以表述不正确。会计分录如下：借：固定资产清理 700累计折旧 150贷：固定资产-C设备 250-D设备 600借：投资性房地产 690固定资产-厂房 310银行存款 (103-50) 53贷：固定资产清理 700营业外收入 200应交税费-应交增值税（销项税额）153
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- A 、购入乙公司60%的股权划分为长期股权投资，为同一控制下企业合并
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- C 、2012年4月20日，丙公司宣告发放2011年的现金股利确认投资收益为10万元
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- A 、不需要通过“应交税费”科目核算的税金为55.2万元
- B 、通过“应交税费”科目核算的税金为405万元
- C 、计入资产的税金为72万元
- D 、计入营业税金及附加的税金为100万元
- 5 【单选题】下列有关甲公司会计处理的表述,不正确的是()。
- A 、换入C设备的成本为320万元
- B 、换入D设备的成本为630万元
- C 、换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
- D 、换出厂房确认营业外收入103万元
- 6 【多选题】 下列有关多得税的会计处理,表述正确的有()。
- A 、递延所得税资产为126.25万元
- B 、应纳税所得额为1 565万元
- C 、应交所得税为391.25万元
- D 、递延所得税收益为126.25万元
- E 、所得税费用为253.75万元
- 7 【多选题】下列有关存货会计处理的表述中，正确的有()。
- A 、一般纳税人进口原材料时支付的进口环节增值税应计入材料采购成本
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- A 、因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出
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- D 、因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提存货跌价准备不冲减当期资产减值损失
- 9 【多选题】下列有关存货会计处理的表述巾,正确的有()。
- A 、因自然灾害造成的存货净损失,计入营业外支出
- B 、随商品出售单独计价的包装物成本,计入其他业务支出
- C 、一般纳税人进口原材料交纳的增值税,计入相关原材料的成本
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- E 、因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备,不冲减当期管理费用
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