- 客观案例题
题干：某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2018年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润705万元。2018年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-32万元。（3）12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。（4）12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额48万元；接受运输服务，取得增值税专用发票注明运输费用10万元。（5）12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。（6）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（7）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑地方教育附加）。
题目：该企业2018年度实现的会计利润总额是（ ）万元。 - A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
该企业2018年实现的会计利润总额=705+（700-420）-700×3%（销售折扣）-（200-200×60%）（退货）-60+（150-100）（股权转让）-90-90-300-3.1（城建税及教育费附加）=390.9（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业2011年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
- D 、51.50
- 2 【不定项】(3)2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元?
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 3 【不定项】2011年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 4 【不定项】2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 5 【单选题】某居民企业2018年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
- 6 【客观案例题】2018年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
- 7 【客观案例题】2015年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、476.63
- B 、484.52
- C 、486.04
- D 、497.74
- 8 【客观案例题】2018年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
- 9 【客观案例题】该企业2018年度实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
- 10 【客观案例题】2019年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
热门试题换一换
- 根据《民事诉讼法》，院长担任审判长时的回避由（）决定。
- 甲公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，采用实际成本计价核算材料成本，2011年4月1日该公司购入M材料100件，每件买价为1000元，增值税税率为17％，发生运费2000元（假设允许按照7％抵扣增值税），保险费400元，装卸费500元，验收入库时发现损耗了3件，属于合理损耗范畴，则该批材料的单位入账成本为每件()元。
- 2012年1月用粮食白酒抵债应纳消费税为()万元。
- 丁公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的8%。2011年初“坏账准备”账户的贷方余额为68000元；2011年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为950000元；2012年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为900000元；2013年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收款项余额为1000000元。则该公司在上述三年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为（ ）元。
- 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- 关于上述业务，下列陈述不正确的是（ ）。
- 下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。
- 下列关于建造合同确认计量的表述，不正确的是（）。
- 《商标法》授权商标局主管全国商标注册和管理工作，下列有关商标局的说法中，正确的有（ ）。
- 下列选项中，属于房产税征税范围的有（ ）。
- 根据《行政强制法》，市规划和建设局依法强制拆除马某违法建筑物的行为属于（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Z541A