- 不定项
题干：全安食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额52000元；购进一系列办公设备取得增值税专用发票注明税额17000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额2400元；购进用于集体福利的食用盐取得增值税专用发票注明税额5200元。（2）销售袋装食品取得含税价款1356000元，另收取合同违约金56500元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款169500元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款56500元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本4640元，同类乳制品含税销售价款6780元。已知：除了食用盐适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：全安食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、1356000÷（1+13%）×13%=78000（元）
- B 、（1356000+56500）×13%=95485（元）
- C 、（1356000+56500）÷（1+13%）×13%=162500（元）
- D 、[1356000+56500÷（1+13%）]×13%=94640（元）
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参考答案【正确答案：C】
销售货物同时收取的合同违约金56500元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。销售袋装食品取得含税价款1356000元，是含税的，需要价税分离。
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- B 、（702000+58500）×17%=129285（元）
- C 、（702000+58500）÷（1+17%）×17%=110500（元）
- D 、[702000+58500÷（1+17%）]×17%=127840（元）
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- A 、2 420
- B 、2 340
- C 、3 260
- D 、3 062
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- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 6 【不定项】甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
- B 、（702 000+58 500）×17%=129 285（元）
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- 7 【不定项】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
- C 、117 000-（1+17%）×17%=17 000（元）
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- A 、2 340+（1+17%）×17%=340（元）
- B 、3 510+（1+17%）×17%=510（元）
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- A 、20 × 9%
- B 、20 × 9% ×（1 - 1%）
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- A 、56500×13%=7345（元）
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