- 综合题（主观）
题干：某汽车生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，主要生产销售A型小轿车，2017年3月发生以下业务：（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额500万元，增值税85万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额6万元；本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车；另外30%用于建造职工活动中心。（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款为10万元。（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为66万元。（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定设计费120万美元，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。（6）销售50辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货，该企业已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。（7）销售30辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。（8）以8辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.55万元。（10）转让一处2011年6月购入的房产，签订售房合同，合同约定的价税合计金额为220万元，无法取得评估价格，但是能提供购房发票，发票记载不动产购买价格为80万元，购房时缴纳的契税为2.4万元，能够提供契税完税凭证。（该不动产选择简易计税方法计征增值税）提示：进口发动机的关税税率为20%，本企业汽车消费税税率为9％，1美元=6.7元人民币，涉及的本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
题目：计算当月应纳增值税税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（10）简易计税应纳增值税＝（220－80）/（1＋5%）×5%＝6.67（万元）
当月应纳增值税税额＝232.56－220.77＋6.67＝18.46（万元）
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 甲公司2011年1 2月31日A专利权和B专利权账面价值合计为()。
- 以下关于耕地占用税的表述不正确的是（ ）。
- 根据风险导向审计方法对财务报表审计的要求,以下对审计测试流程的观点中不能认同的是()。
- 马格纳国际公司(以下简称“马格纳”)是北美十大汽车制造厂之一。这家加拿大公司生产有4000种零配件,几乎为所有在美国设有工厂的大汽车制造商都提供配件。马格纳的高层管理当局长期以来力求保持一种松散的结构,并给予各单位管理者充分的自主权。在80年代中期,该公司拥有1万多名员工,年销售额近10亿加元。员工们被组织到120个独立的企业中,每个企业都以自己的产品/品牌开展活动。马格纳的宗旨是,使各单位保持小规模(不超过200人)以鼓励创新精神和将责任完完全全地落实到工厂经理身上。当某个工厂揽到了超过其能力所能处理的业务时,马格纳不是扩大该工厂的规模,而是重新配置这样的一套生产设施,开办一个新企业。这种结构在整个80年代运作得相当好。10年内,总销售额增长了13倍。工厂经理们以接近完全自治的方式,大胆地扩展他们的业务。工厂经理们不仅可以享受自己工厂的盈利,而且还包括从他们业务中分离出去的新建企业的盈利。这样,不用公司出面干涉,工厂经理们就会主动设立新厂,向外举债,并与汽车制造商签订供货合同。但泡影在1990年破灭了。那时,汽车的销售量大幅下降,受扩张动机驱使的马格纳管理者给公司带来10亿美元的新债务。1990年,马格纳的销售额为16亿美元,而亏损达到了1.91亿美元,公司面临破产风险。1991年1月份,马格纳的股票价格跌到了每股2美元。然而,马格纳并没有破产,其高层管理当局果断采取措施,挽救了公司的命运。公司出售并关闭了近一半的工厂,将收回的现金用于清偿债务。留下的工厂进行了相应的整合,将相关产品/品牌进行归类,在此基础上成立若干公司,并委任各公司总裁统一管理本公司的业务。公司管理当局成功地使其生产的配件在福特的“金牛座”牌和丰田的“皇冠”牌这些流行轿车上获得更多的使用。到1992年,马格纳的销售额增加到20亿美元,盈利达到0.81亿美元。公司的股价已经回升到26美元以上。其高层管理当局声称,公司现在比80年代的业务更为集中,更重视控制,并禁止新的举债行为。要求:根据上述资料,回答以下问题:(1)根据组织结构的类型,描绘马格纳在不同阶段的组织结构类型以及该组织结构的含义:(2)简述马格纳在不同阶段所采用组织结构的优缺点;(3)马格纳并不是唯一的一家对其组织结构进行了变更的公司。还有许多公司,甚至包括国际商用机器公司这样的大公司,也正在放弃官僚行政机构而设立结构松散的、独立的企业单位。这是为什么?
- 如果ABC公司对上述事项在财务报表中已作出充分披露，注册会计师可能针对不同情况出具何种意见审计报告？如果ABC公司对上述事项在财务报表中未能作出充分披露，注册会计师应当出具何种意见的审计报告？
- 计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；
- 恒信公司是否有权拒绝丙关于确认股东身份的请求？并说明理由。
- 在大华公司董事会拟订的公开发行优先股方案中，有哪些不符合证券法律制度规定之处？并分别说明理由。
- 计算业务（4）应缴纳的消费税。
- 20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Z0ljD