- 综合题（主观）
题干：位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月生产经营业务如下：(1)进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元，保险费3800元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。(2)外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得增值税发票上注明的金额800000元，税额136000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元，取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元，增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元，由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。(4)销售和业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司)，每吨售价20000元，开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元，税额170000元。(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨，每吨售价33462元，并开具普通发票，共计取得含税销售额836550元。(6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。(其他相关资料：关税税率12%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下：A.进口设备应纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44元B.可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44元C.销项税额=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98元D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400元E.应纳增值税=613188.98-170689.44+3400=445899.54元F.应纳消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8元G.应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83元。要求：
题目：计算该企业8月应缴纳的增值税。
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参考答案该企业8月应缴纳的增值税=556750-170384.8+3582.5=389947.7(元)
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热门试题换一换
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- 2008年1月1日，甲公司从活跃市场购买于当日发行的一项乙公司债券，年限5年，划分为持有至到期投资,债券的面值1 100万元，公允价值为961万元（含交易费用为10万元），次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。合同约定债券发行方乙公司在遇到特定情况下可以将债券赎回，且不需要为赎回支付额外款项。甲公司在购买时预计发行方不会提前赎回。假定2010年1月1日甲公司预计本金的50%将于2010年12月31日赎回，共计550万元。乙公司2010年12月31日实际赎回550万元的本金。实际利率为6% 计算2010年初应调整的摊余成本的金额，并编制相关会计分录。
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- 国家大力支持和发展现代远程教育。教育部在“面向21世纪教育振兴行动计划”决定，积极实施现代远程教育工程，利用三年的时间构建我国现代远程教育框架。发展远程教育已是我国发展教育事业的一项战略抉择。2005年，市场规模已经达到了181亿元人民币，并且还将以每年年复合增长率27.1%的速度快速发展。随着计算机技术、多媒体技术、通信技术等高新技术在远程教育中的广泛运用，使学习资源更加丰富，学习形式更加多样，学习时间的安排更加灵活，这些都大大促进了远程教育的发展。学习的终身化加速了远程教育的发展，日新月异的通信技术提高了远程教育的开放性、灵活性和选择性。这两年在网络教育有一个新的现象出现，一个是大家提到的网民的爆炸式的增长，另外是整个网络带宽在不断地好转，截止到目前，中国已经成为世界上网络远程教育学员最多的国家。中国幅员辽阔，由于东西部经济发展不平衡，从而也带来了教育质量上的差异。会计这一职业技术的再培训和继续教育大多数是不能脱产的，这些需要职业技术资格考试的会计人员只能是一边工作，一边再利用很少的业余时间到指定的时间地点去参加辅导。工作和学习之间的矛盾使他们苦不堪言，更有的还需要乘车走很远的路程去听课，致使相当一部分人在这样的奔波往返中放弃了继续深造的决心。他们太需要一种灵活的、能满足他们不同需求的学习方式了。据统计，我国有1200多万会计从业人员，但是，从业以后能够坚持继续学习的很少，主要原因有两方面：一方面，财务工作相对于其他行业比较繁杂，加班加点的事情经常发生，而传统教育定时定点的面授方式使会计人员难以及时接受教育。另一方面，在中小城镇和广大农村地区，教育硬件设施和师资的缺乏，也使大量的财会人员难以接受教育。可以说，每一个会计人员都有参加专业技术资格、注册会计师、注册税务师等培训，提高自身层次的需求。远程教育恰恰弥补了这些缺陷：只要拥有一条电话线和一台电脑，学习时间、地点可以随心所欲，学习进度也可以随意安排，更重要的是，网络教育可以把全国的优秀师资汇集到一起，使各个地区的学员都能听到名师讲授的课程。正是在这种现实情况下，会计远程教育在近两三年内得到了长足的发展。Z公司是一家私人企业，以会计职业资格培训为主。2008年，该公司成功登陆纽约证券交易所，成为首家在纽约证券交易所上市的中国远程教育机构。伴随着公司上市，Z公司也成为国内最权威、专业的超大型会计远程教育基地。著名调查机构赛迪信息(CCID)与艾瑞咨询的研究报告显示：目前市场上约有150家网络远程会计考前培训机构，Z公司在市场中的影响力较大，其一家企业的市场份额已达到68.7%，处于绝对领先的市场竞争地位。而且无论是在招生规模、营收水平，还是在网站质量、运营体系等评价因素，均在同类网站前列，受到了用户、学员的广泛认可，树立了引领行业的优质品牌形象。虽然公司业务发展处于正常轨道上，但公司老总仍然秉持着居安思危的思想，时刻关注着影响公司未来发展的各种问题。虽然公司目前市场占有率第一，但一些竞争对手实力也在不断加强，特别是有些竞争对手利用资本运作的方式来增强自身的实力，这都给公司带来了压力。面对竞争压力，公司开始采取大规模的促销策略，例如组合选课优惠、老学员报课优惠、提前付款优惠等，并对课件质量进行改进，推出高清课件，给学员以全新的学习体验。在此基础上，公司开始将触角伸向其他领域的远程教育，先后兼并或自行投资了司法考试、研究生考试、自学、建筑等多家网站，公司规模进一步扩张，为以后的发展奠定了基础。伴随着公司成长，规模的扩张，人才缺位的现象也开始显现。同时，管理费用也呈现出急剧上升的态势，影响到企业未来盈利的空间。要求：(1)请使用SWOT分析法对该公司的环境进行分析。(2)根据案例资料，简要分析Z公司上市前采用的总体战略类型及风险。上市后采用的总体战略类型及原因。(3)简要分析该公司面临人才缺位的现象可以采用的应对措施？以及各自的优缺点。
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