- 简答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。2012年2月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲企业发生如下相关业务。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。）
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参考答案（2）（500+1 053-40.500+117）×5%-（25.40+10）=56.5+5=61.5（万元）。
借：资产减值损失 61.5
贷：坏账准备 61.5
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- A 、借：银行存款 155 800
贷：主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税（销项税额） 22 638 - B 、借：银行存款 155 800
贷：主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税（销项税额） 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借：其他业务成本 5 100
贷：周转材料——包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷：周转材料——包装物 5 000
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- A 、30000
- B 、32200
- C 、35100
- D 、37300
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- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费—应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费—应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料—包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料—包装物 5000
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