- 判断题出口企业办理增值税出口退税时,必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联),如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票,当该购进货物出口时,税务机关不予办理出口退税。 ( )
- A 、对
- B 、错
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参考答案【正确答案：B】
外贸企业以小规模纳税人购进并持普通发票的12种特殊货物,特准出口退税。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】本题涉及增值税法(含出口退税)、企业所得税法。某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立，经营期15年。2008年为获利年度，2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下：(1) 1～12月份取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元);(2) 1～11月份企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元(当地娱乐业营业税税率20%)。(3) 12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(4) 12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。(5)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)，发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元;向关联企业甲公司借款1800万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用55万元(同期银行贷款年利率为5%)。(6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠60万元;自然灾害损失30万元(取得保险公司赔款5万元)。(7) 1-11月已纳城建税和教育费附加4万元(注：增值税税率17%，退税率13%;该外商投资企业原使用企业所得税税率15%，并享受企业所得税定期减半优惠政策;该企业的权益性资金600万元)。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算2011年应缴纳的营业税。(2)计算2011年12月出口货物应退的增值税。(3)计算2011年城建税和教育费附加。(4)计算2011年可在税前扣除的营业税金及附加。(5)计算2011年缴纳企业所得税的应税收入总额。(6)计算2011年会计利润。(7)计算2011年所得税前应扣除的业务招待费。(8)计算2011年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费。(9)计算2011年所得税前应扣除的营业外支出金额。(10)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税。
- 2 【单选题】以下涉及增值税出口退税的项目中，适用先征后退政策的是（ ）。
- A 、工业企业自产货物出口
- B 、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
- C 、工业企业进料加工复出口货物
- D 、工业企业委托外贸企业出口自产货物
- 3 【综合题（主观）】某具有出口经营权的工业企业，出口增值税实行“免、抵、退”税管理办法，2011年末留抵增值税3800元，2012年1月和2月发生如下业务： （1）1月，购买国内原材料A，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税17000元；一般贸易进口原材料一批，海关认可发票CIF价70000美元，汇率1：6.8，关税税率8%，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，缴纳增值税的海关专用缴款书尚未传递回企业，企业也未在当期抵扣该项税款。当期内销现销收入销售额（不含税）150000元，15日发出赊销商品一批，合同规定货物发出之日的第40天付款结账，货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元，汇率1：8。 （2）2月，收到上月进口货物缴款书及相关报关单，企业在本月抵扣了该批进项税，将上年从小规模纳税人处购入的用于生产应税货物的免税农业产品用于职工福利，账面成本87000元。当期内销货物取得不含税销售额160000元，支付销售运费4000元，出口货物离岸价14076欧元，汇率1：8。 要求：计算各月应缴纳的增值税或出口应退的增值税。（该企业出口退税率13%，征税率17%，上述专用发票均经过认证）
- 4 【单选题】下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。
- A 、收购货物出口的外贸企业
- B 、受托代理出口货物的外贸企业
- C 、自营出口自产货物的生产企业
- D 、委托出口自产货物的生产企业
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- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税,但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 7 【单选题】下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。
- A 、收购货物出口的外贸企业
- B 、受托代理出口货物的外贸企业
- C 、自营出口自产货物的生产企业
- D 、委托出口自产货物的生产企业
- 8 【单选题】以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。
- A 、工业企业自产货物出口
- B 、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
- C 、工业企业进料加工复出口货物
- D 、工业企业委托外贸企业出口自产货物
- 9 【单选题】以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。
- A 、工业企业自产货物出口
- B 、外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
- C 、工业企业进料加工复出口货物
- D 、工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
- 10 【单选题】某出口实行免退税政策的外贸企业（增值税一般纳税人），收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率为13%，则其外销成本是（ ）万元。
- A 、100
- B 、104
- C 、117
- D 、121
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