- 单选题乙超市地理位置优越,位于几个小区的中心,投资资本回报率是资本成本的两倍。但是通过调查发现,每天客户排队结账的时间过长,引起消费者的极大不满,并且超市规模比较小,每到节假日或下班时间,非常拥挤,这样的购物环境势必会造成客户的流失。为了防止销售增长率低于可持续增长率的现象出现,所以该超市追加资金,扩大了超市的规模,并且增加了一倍的收银通道。结果显示,投资回报率和销售增长率都得到了提高。通过分析,我们知道,该超市的这种发展状态按财务战略的象限划分,属于()。
- A 、第一象限
- B 、第二象限
- C 、第三象限
- D 、第四象限

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【正确答案:A】
投资资本回报率大于资本成本,属于创造价值,销售增长率大于可持续增长率,属于现金短缺,所以属于第一象限。

- 1 【综合题(主观)】 位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,l2月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用l20万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率l0%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题: (1)2011年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税。
- 2 【综合题(主观)】位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,2月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用l20万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率l0%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题: (2)2011年甲公司应缴纳土地增值税。
- 3 【综合题(主观)】 位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,l2月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用l20万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率l0%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题: (3)2011年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加。
- 4 【综合题(主观)】位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,2月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用l20万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率l0%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题: (4)2011年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。
- 5 【综合题(主观)】位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,2月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用l20万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率l0%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题: (5)2011年甲公司应缴纳企业所得税。
- 6 【综合题(主观)】位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,2月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。 甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用l20万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率l0%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题: (6)2011年乙企业应缴纳土地增值税。
- 7 【综合题(主观)】位于市区的威盛实木地板生产企业,为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司,注册资本500万。执行新会计准则为增值税一般纳税人,2011年度有关生产、经营情况如下:(1)销售实木地板30万平方米,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售实木地板5万平方米,开具普通发票,取得销售收入1404万元;(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元;(3)期初库存外购已税实木地板600万元。本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2500万元、增值税税额425万元,已验收入库,期末库存外购实木地板500万元;(4)每平方米实木地板单位成本90元;(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元);财务费用300万元(其中向母公司借款2000万,约定借款期限为5年,年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%);管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元;(6)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关批准,同意税前扣除;(7) 2011年12月份购置使用规定的环保专用设备,取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策;(8) 2011年1月,税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查,发现该企业在2010年11月份有一笔实木地板销售收入(价税合计400万元)隐瞒未入账。该企业按税务机关的要求,于2011年1月20日补交纳了税金和滞纳金。(实木地板的消费税税率为5%)要求:(1)计算该企业2011年实纳所得税税额。(2)对该公司上年隐瞒收入的问题,请计算补交税金和滞纳金,按《征管法》规定,该企业负有何种法律责任?
- 8 【综合题(主观)】位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。(1)2011年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税、城建税和教育费附加。(2)2011年甲公司应缴纳土地增值税。(3)2011年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计。(4)2011年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。(5)2011年甲公司应缴纳企业所得税。(6)2011年乙企业应缴纳土地增值税。
- 9 【综合题(主观)】简述区位优势理论的主要观点,并简要分析A公司选择进入中国市场的主要原因;
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- A 、前期失效
- B 、正常失效
- C 、偶然失效
- D 、晚期失效
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