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  • 单选题 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2022年度财务报表批准报出日为 2023年4月15日。2023年 2月10日，甲公司调减了2022年计提的坏账准备100万元。该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2022年度财务报表项目产生的影响不正确的是（ ）。
  • A 、信用减值损失减少100万元
  • B 、递延所得税资产减少25万元
  • C 、应交税费增加25万元
  • D 、所得税费用增加25万元

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参考答案

【正确答案：C】

甲公司调整的分录为：

借：坏账准备 100
　　贷：以前年度损益调整（调2022年信用减值损失） 100
借：以前年度损益调整（调2022年所得税费用） 25
　　贷：递延所得税资产 25
根据上述会计分录，应调整减少“递延所得税资产”项目25万元，调整增加“所得税费用”项目25万元，调整减少“信用减值损失”项目100万元，不影响报告年度的“应交税费”项目。

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