参考答案

销售收入＝3000－500＝2500（万元）
广告费调增所得额＝420－2500×15%＝420－375＝45（万元）
三新技术开发费用加计扣除＝100×50%＝50（万元）
业务招待费：
2500×5%＝12.5（万元）>15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）
会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）
捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）
职工工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29－150×16.5%＝4.25（万元）
应纳税所得额＝7＋45－50＋6＋15.16＋4.25＝27.41（万元），应纳税所得额小于30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税＝27.41×20%＝5.48（万元）