- 综合题（主观）某市集团公司员工吴某,2011年取得以下收入:(1)每月取得工资5580元,于2011年12月份取得全年奖金12000元;(2)利用工作之余为另一建筑企业做A项目的工程设计,分三次取得该项目的设计费共计30000元;(3)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营,合同租期3年,按年收取租金24000元,按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加,当年4月因大风阳台受损,支付修理费1000元;(4)8月取得另一上市公司股息20000元;(5)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;(6)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,B债务人的欠款收回24万元;(7)当年装修房屋提取公积金45000元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)吴某取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税;(2)吴某设计费应纳个人所得税;(3)吴某房屋出租每月应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加;(4)吴某房屋出租应纳个人所得税;(5)吴某取得上市公司股息应纳个人所得税;(6)吴某提供培训收入应缴纳的个人所得税;(7)吴某处置打包债权应缴纳的个人所得税;(8)吴某提取公积金应缴纳的个人所得税。
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参考答案(1)全年正常工资应纳个人所得税=[(5580-2000)×15%-125]×8+[(5580-3500)×10%-105]×4=3708(元)全年奖金所适用的税率和速算扣除数:按照12个月分摊后,每月奖金1000元,适用税率3%,速算扣除数0。全年奖金应纳个人所得税=12000×3%=360(元)合计应纳税额=3708+360=4068(元)
(2)设计费收入应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
(3)每月应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加=24000×12%÷12+24000÷12×5%×(1+7%+3%)=350(元)
(4)出租收入全年应纳个人所得税=(24000÷12-350-800)×20%×10+(24000÷12-350-800-800)×20%+(24000÷12-350-200-800)×20%=1840(元)
(5)取得上市公司股息应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000(元)
(6)应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元)捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800(元)向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除。应纳个人所得税=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)
(7)个人所得税应纳税所得额=24.70×[30÷(20+30+50)]=3(万元)应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6(万元)=6000(元)
(8)提取公积金免征个人所得税。
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- A 、56.1
- B 、45
- C 、44.7
- D 、45.6
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- A 、5 000万元
- B 、4 500万元
- C 、4 000万元
- D 、3 600万元
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- B 、29.76
- C 、35.38
- D 、51.61
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- A 、150.28
- B 、154.40
- C 、155.23
- D 、159.36
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