- 计算分析题
题干：甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2012年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)2012年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额。(3)甲公司于2010年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，划分为长期股权投资并采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。(4)2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。(5)其他相关资料①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。②甲公司2012年实现利润总额3000万元。③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
题目：计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)
递延所得税资产=(2 000+300)×25%-650=-75(万元)
所以,递延所得税费用为75万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用和其他综合收益。
- 2 【计算分析题】计算甲公司2012年度的递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费用。
- 3 【综合题（主观）】计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 4 【综合题（主观）】计算2012年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。
- 5 【综合题（主观）】计算2012年递延所得税费用。
- 6 【计算分析题】计算甲公司2012年应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债发生额，并编制与所得税相关的会计分录。
- 7 【计算分析题】计算甲公司2013年应确认的递延所得税费用（或收益）。
- 8 【计算分析题】计算甲公司2015年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 9 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益账户的金额（注明借贷方）。
- 10 【综合题（主观）】计算甲公司2×16年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。
热门试题换一换
- A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则2011年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（ ）。
- 债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（ ）
- 单位违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他的公款的，对单位的罚款数额是（ ）。
- 作业管理的业绩指标主要包括（ ）。
- 对于非同一控制下的企业合并,母公司在编制合并报表前对子公司的报表进行调整时,只需要调整会计政策和会计期间的差别,不需要对其他的情况进行调整。()
- 下列关于内部转移价格的说法中,正确的是()。
- （2010年）自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额，正确的会计处理是（ ）。
- 甲、乙公司签订一份买卖合同。甲公司在合同约定的交货期前，有充分的证据证明乙公司经营状况严重恶化，甲公司有权解除合同。（ ）
- 企业因持有意图的改变，将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，下列会计处理不正确的有（）。
- 下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Vq4ar