- 多选题关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中不正确的有（ ）。
- A 、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
- B 、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
- C 、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
- D 、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B，应转入“未交增值税”明细科目。
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- A 、11115×17%=1889.55（元）
- B 、11115÷（1+17%）×17% =1615（元）
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- B 、11115÷（1+17%）×17%=1615（元）
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- A 、11115×17%=1889.55（元）
- B 、11115÷（1+17%）×17%=1615（元）
- C 、（11115+58.5×80）×17%=2685.15（元）
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- A 、11 484 11 484
- B 、11 500 11 500
- C 、10 000 11 484
- D 、10 000 11 200
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- A 、21 140
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- A 、1428
- B 、1292.18
- C 、1670.76
- D 、1909.44
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- A 、10735 × 13% = 1395.55（元）
- B 、10735÷（1 + 13%）× 13% = 1235（元）
- C 、（10735 + 56.5 × 80）× 13% = 1983.15（元）
- D 、（10735 + 56.5 × 80）÷（ 1 + 13%）× 13% =1755（元）
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