- 单选题某日化厂（增值税一般纳税人）201 1年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（）。
- A 、225750元
- B 、226000.2元
- C 、227333.4元
- D 、228000元
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参考答案【正确答案：C】
将自产应税消费品以福利形式发放给本厂职工，应视同销售按同类应税消费品的加权平均售价作为计税依据计征消费税；用于换取生产资料的应税消费品，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。加权平均单价＝（400×600＋500×650）÷（400＋500）＝627.78（元）该公司当月应纳消费税＝（400×600＋500×650＋100×627.78＋200×650）×30％＝227333.4（元）
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- A 、222.44
- B 、322.15
- C 、185.14
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- A 、31.82
- B 、64.6
- C 、38.38
- D 、85
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- A 、借：现金23400贷：库存商品23400
- B 、借：现金23400贷：主营业务收入23400
- C 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
- D 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000
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- A 、0
- B 、21600
- C 、1734.78
- D 、6750
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- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
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- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
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- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
- 9 【多选题】某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，下列可将发票上注明的税额作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保服装
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、管理部门购置办公软件
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、非独立核算的汽车队发生的汽车加油费用
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- A 、0
- B 、72000.00
- C 、60000.00
- D 、108000.00
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