- 单选题某书店(增值税一般纳税人)2014年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的图书,账面成本20000元(含一般纳税人提供运输劳务收取的运费400元),税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )。
- A 、22592元
- B 、22600元
- C 、23376元
- D 、23400元
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参考答案【正确答案：A】
企业因存货盘亏、毁损等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税额=(20000-400)×13%+400×11%=2548+44=2592(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2592=22592(元)。
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- A 、20148.8元
- B 、22768.04元
- C 、22760元
- D 、23560元
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- A 、5239.75
- B 、6227.78
- C 、4397.01
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- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
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- A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C 、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
- D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
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- A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C 、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
- D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
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- A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C 、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
- D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
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- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
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- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86. 7万元
- D 、甲企业应转出进项税额2.04万元
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- A 、0
- B 、0.5万元
- C 、8.85万元
- D 、9万元
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- A 、22592
- B 、20000
- C 、22584
- D 、23400
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