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  • 多选题
    题干：下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。
    题目：下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。
  • A 、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0。
  • B 、企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认合同负债200万元，则该项合同负债的计税基础为200万元。
  • C 、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元。
  • D 、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0。

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参考答案

【正确答案：A,C】

选项B，合同负债的计税基础=账面价值200－未来期间可以税前扣除的金额200=0（万元）；选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于永久性差异，账面价值等于计税基础。

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