针对业务（3），判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确如果不正确，列出正确的处理方式_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下：（1）本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。该批农产品的60％用于商场内的餐饮中心，40％用于对外销售。（2）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。（3）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金　　10000　　贷：其他业务收入　　　　　10000（4）受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。（5）百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25％，即销售1000元的商品，其购进价为750元。）
题目：针对业务（3），判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

不正确。账务处理和税务处理均不正确。
①正确的账务处理：
借：其他应付款——押金 10000
贷：其他业务收入 8547.01
应交税费——应交增值税（销项税额）1452.99
②正确的税务处理：
应交增值税=10000/（1+17%）×17%=1429.99

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功