- 不定项
题干：某摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：（1）销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的全年利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。
题目：有关该摩托车厂2016年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、5950×17%=1011.5（万元）
- B 、（5950+58.5）×17%=1021.45（万元）
- C 、（5950+58.5）÷（1+17%）×17%=873.03（万元）
- D 、[5950+58.5÷（1+17%）]×17%=1020（万元）
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参考答案【正确答案：D】
销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额一并计算增值税销项税额。
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- B 、10
- C 、15
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