- 客观案例题
题干：位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：（1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最髙限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的増值税）
题目：计算土地增值税时应扣除的转让环节有关税金为（ ）万元。 - A 、32.5
- B 、35.75
- C 、39.15
- D 、41.25
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
应扣除的与转让房地产有关的税金：
（1）城建税与两个附加=6500×5% ×（5%+3%+2%） =32.5（万元）；
（2 ）印花税=6500×0.5‰=3.25（万元）。
当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。可扣除税金合计=32.5+3.25=35.75（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】(3)转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是()万元。
- A 、298.56
- B 、366.48
- C 、433.98
- D 、544.36
- 2 【多选题】计算土地增值税时可扣除的税费有（）。
- A 、房地产开发企业转让房地产时缴纳的所得税
- B 、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
- C 、个人购买房地产时缴纳的契税
- D 、个人转让房地产时缴纳的个人所得税
- E 、房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税
- 3 【多选题】转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。
- A 、旧房的评估价格
- B 、支付评估机构的费用
- C 、建造旧房产的重置成本
- D 、转让环节缴纳的各种税费
- E 、取得土地使用权所支付的地价款
- 4 【单选题】土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。
- A 、16065
- B 、17000
- C 、20400
- D 、18360
- 5 【多选题】转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。
- A 、旧房的评估价格
- B 、支付评估机构的费用
- C 、建造旧房产的重置成本
- D 、转让环节缴纳的各种税费
- E 、取得土地使用权所支付的地价款
- 6 【客观案例题】土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。
- A 、16065
- B 、17000
- C 、20400
- D 、18360
- 7 【客观案例题】在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（ ）万元。
- A 、54.11
- B 、51.43
- C 、55.93
- D 、51.36
- 8 【客观案例题】土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。
- 9 【客观案例题】计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
- A 、2000
- B 、2080
- C 、3146
- D 、4160
- 10 【客观案例题】土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。
- A 、16065
- B 、17000
- C 、20400
- D 、18360
热门试题换一换
- 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。
- 企业外购材料的实际成本一般包括（）。
- 注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有（）。
- 甲公司2018年1月2日以银行存款1800万元以及1000万股普通股为对价取得非关联方乙公司70%股权，甲公司普通股每股公允价值为5.8元。取得投资当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元，账面价值为8000万元，差额主要由以下三项资产产生：（1）固定资产账面价值2000万元，公允价值3000万元，剩余使用年限为5年，直线法计提折旧，预计净残值为0；（2）存货账面价值2800万元，公允价值4000万元，该存货在2018年对外出售40%，在2019年对外出售20%；（3）应收账款账面价值1000万元，公允价值为800，该应收账款于2018年末按照评估价收回，200万元作为坏账核销。2018年乙公司实现净利润2800万元，实现其他综合收益400万元，分配现金股利150万元。2019年乙公司实现净利润3000万元，实现其他综合收益600万元，分配现金股利200万元。则2019年末合并报表中针对乙公司股权按照权益法调整后的金额为（）万元。
- 计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。
- 涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是（ ）。
- 不考虑其他业务，计算甲公司3月应纳的增值税。
- 根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- 行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（ ）。
- 在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Qw7Zv