- 多选题B公司为小家电生产企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名,其中170名为一线生产人员,30名为总部管理人员。2014年2月,B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000元。B公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的应付职工薪酬为234000元
- B 、应记入“生产成本”科目的金额为198900元
- C 、应记入“管理费用”科目的金额为35100元
- D 、应确认主营业务收入200000元和主营业务成本180000元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C,D】
应确认的应付职工薪酬=200×1000×(1+17%)=234000(元),选项A正确;应记入“生产成本”科目的金额=170×1000×(1+17%)=198900(元),选项B正确;应记入“管理费用”科目的金额=30×1000×(1+17%)=35100(元),选项C正确;应确认主营业务收入=200×1000=200000(元),应确认主营业务成本=200×900=180000(元),选项D正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年度有关经营业务如下：(1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(8)计人成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)企业2011年应缴纳的增值税。(2)企业2011年应缴纳的营业税。(3)企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)企业2011年实现的会计利润。(5)广告费用应调整的应纳税所得额。(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。(7)财务费用应调整的应纳税所得额。(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。(10)企业2011年度企业所得税的应纳税所得额。(11)企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 2 【综合题（主观）】 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； （2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 （4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。 （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （9）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
- 3 【综合题（主观）】 某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2011年度有关经营业务如下： （1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1200万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元； （9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合计数： （11）企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 4 【单选题】某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税( )。
- A 、243万元
- B 、283.5万元
- C 、364.5万元
- D 、405万元
- 5 【多选题】B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2015年2月，B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000 （不含增值税税额）元。B公司下列会计处理中正确的有（ ）。
- A 、应确认的应付职工薪酬为234000元
- B 、应确认生产成本198900元
- C 、应确认管理费用35100元
- D 、不应确认主营业务收入，但库存商品减少180000 元
- 6 【多选题】B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2015年2月，B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000 （不含增值税税额）元。B公司下列会计处理中正确的有（ ）。
- A 、应确认的应付职工薪酬为234000元
- B 、应确认生产成本198900元
- C 、应确认管理费用35100元
- D 、不应确认主营业务收入，但库存商品减少180000 元
- 7 【单选题】某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为( )。
- A 、22.1万元
- B 、25.16万元
- C 、28.22万元
- D 、30.26万元
- 8 【多选题】B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2×18年5月，B公司以其生产的每台成本为900元（未计提存货跌价准备）的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000元（不含增值税）。B公司下列会计处理中正确的有（ ）。
- A 、应确认应付职工薪酬226000元
- B 、应确认生产成本170000元
- C 、应确认管理费用33900元
- D 、不应确认主营业务收入，但库存商品减少180000元
- 9 【单选题】甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1 000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明；（2）6月30日销售给丙商贸企业500台B型号电脑，不含税价格为0.2万元/台，款项尚未收讫，增值税专用发票已经开具。为及早收回货款，甲企业给予丙企业的付款条件为2/10，n/30；（3）6月30日销售给丁商贸企业200台C型号电脑，不含税价格为0.25万元/台，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（ ）万元。
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、75.65
- 10 【单选题】甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明；（2）6月30日销售给丙商贸企业500台B型号电脑，不含税价格为0.2万元/台，款项尚未收讫，增值税专用发票已经开具。为及早收回货款，甲企业给予丙企业的付款条件为2/10，n/30；（3）6月30日销售给丁商贸企业200台C型号电脑，不含税价格为0.25万元/台，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（）万元
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、57.85
热门试题换一换
- 会计师事务所的质量控制制度包括哪些内容？
- 已知ABC公司2009年的股价为30元,每股股利1.5元;2010年的股价为40元,每股股利2元。则2010年的该公司股票的连续复利收益率为()。
- 甲企业借用乙企业的一台机器设备，后甲企业将该设备以合理的价格转让给了善意的丙企业，下列说法错误的是（ ）。
- 下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
- 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。
- 资本资产定价模型是确定普通股资本成本的方法之一，在这个模型中，对于无风险利率的估计，不正确的说法有（ ）。
- 计算企业3月份国内销售应缴纳的增值税。
- 甲公司为某一集团的母公司。2019年1月1日甲公司以银行存款3600万元从本集团外部购入丙公司60%的股份，能够控制丙公司的财务和经营决策。甲公司另支付审计、法律服务等费用5万元。购买日，丙公司可辨认净资产的公允价值为6000万元，账面价值为5600万元。除一项固定资产的账面价值与公允价值存在差异外，其他资产的公允价值与账面价值均相同，该固定资产的账面价值为600万元，公允价值为1000万元，预计尚可使用年限为4年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。甲公司和丙公司在此之前，不存在关联方关系。2019年度，丙公司实现净利润2100万元，无其他所有者权益变动。2020年1月1日，乙公司（系甲公司的子公司）以银行存款5000万元购入甲公司持有的丙公司60%的股份，能够对丙公司实施控制。当日丙公司可辨认净资产的公允价值为8100万元。假定相关资产转让手续于交易发生当日办理完毕。2020年1月1日，乙公司购入丙公司60%股份的初始投资成本为（ ）万元。
- 针对库存现金审计，以下程序中与货币资金存在认定直接相关的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
QgxBQ