- 简答题ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。(2)事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(3)对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格,之后以五年为周期进行业务质量检查。(4)为确保客观性,项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。(5)如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信息的保密。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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参考答案(1)不恰当。应建立以质量为导向的业绩评价。工薪及晋升的政策和程序。
(2)不恰当。会计师事务所应当每年至少-次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(3)不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。在每个周期内，应对每个项目合伙大的业务至少选取一项进行检查。
(4)不恰当。在不损害客观性的前提不,项目质量控制复核人员可以提供咨询。
(5)不恰当。会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
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- A 、审计项目合伙人
- B 、审计助理人员
- C 、聘用的专家
- D 、项目质量控制复核人员
- 2 【多选题】ABC会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证事务所的下列()目标的实现。
- A 、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- B 、评价注册会计师自身的执行能力
- C 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- D 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
- 3 【多选题】ABC会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。
- A 、审计收费标准和时间预算
- B 、对审计业务质量承担的领导责任
- C 、审计业务的保持
- D 、相关职业道德要求
- 4 【多选题】会计师事务所质量控制制度的要素包括( )。
- A 、对业务质量承担的领导责任
- B 、相关职业道德要求
- C 、客户关系和具体业务的接受与保持
- D 、人力资源、业务执行
- 5 【多选题】会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证会计师事务所的下列()目标的实现。
- A 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- B 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
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- 6 【多选题】会计师事务所在对质量控制制度实施监控与评价后，对于发现的各种缺陷，应当提出下列（ ）补救措施。
- A 、培训违反政策和程序的人员
- B 、将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员
- C 、改进质量控制政策和程序
- D 、采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施
- 7 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函，对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书而确认函。 （3）在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检査，每项检査选取每位合伙，己完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门，集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存12年。 【要求】 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 8 【简答题】 ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。 （3）在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整后的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查，每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年 4 月 30 日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存 12 年。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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