- 单选题甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）。
- A 、2 000-600=1 400（万元）
- B 、6 000×10%=600（万元）
- C 、（6 000+1 000）×10%=700（万元）
- D 、2 000×10%=200（万元）
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：本题考核土地增值税的扣除项目。凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地产开发费用=（1 000+6 000）×10%=700（万元）。
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- A 、370
- B 、380
- C 、440
- D 、450
- 2 【不定项】甲房地产开发公司就A项目上述业务签订的合同应缴纳的印花税为（ ）。
- A 、8000×0.5‰+1600×0.5‰=4.8（万元）
- B 、8000×0.5‰+1600×0.3‰=4.48（万元）
- C 、8000×0.3‰+（1600+100）×0.3‰=2．91（万元）
- D 、8000×0.3‰+（1600 +100）×0.5‰=3.25（万元）
- 3 【不定项】甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（ ）。
- A 、8000×5% =400（万元）
- B 、（8000-1600-100）×5% =315（万元）
- C 、（8000-1600-100-500-200-300-150）×5%=257.5（万元）
- D 、（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）×5%=236.5（万元）
- 4 【不定项】有关甲房地产开发公司计算销售A项目商品房应缴纳的土地增值税时的扣除项目，下列说法正确的是（ ）。
- A 、准予扣除的“取得土地使用权所支付的金额”=1600+100 =1700（万元）
- B 、准予扣除的“房地产开发成本”=500+200+300+150=1150（万元）
- C 、准予扣除的“房地产开发费用”=200+100+120=420（万元）
- D 、准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=8000×5%×（1+7%+3%）=440（万元）
- 5 【单选题】（2017年）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
- A 、12000平方米
- B 、24000平方米
- C 、36000平方米
- D 、18000平方米
- 6 【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。
- A 、24 000平方米
- B 、12 000平方米
- C 、36 000平方米
- D 、18 000平方米
- 7 【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。
- A 、24 000平方米
- B 、12 000平方米
- C 、36 000平方米
- D 、18 000平方米
- 8 【单选题】甲房地产公司开发一个房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。
- A 、600万元
- B 、200+400+600=1200（万元）
- C 、（9324+6000）×5%=766.2（万元）
- D 、600+（9324+6000）×5%=1366.2（万元）
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- A 、1366.2+290=1656.2（万元）
- B 、9324+6000=15324（万元）
- C 、9324+6000+1366.2+290=16980.2（万元）
- D 、9324+6000+1366.2+290+（9324+6000）×20%=20045（万元）
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- A 、（31000-20045）×40%-31000×5%=2832（万元）
- B 、（31000-20045）×40%-20045×5%=3379.75（万元）
- C 、31000×40%-20045×5%=11397.75（万元）
- D 、31000×40%-（31000-20045）×5%=11852.25（万元）
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