参考答案

（1） 2011年王某工资薪金所得应纳个人所得税=[（5400-2000）×15%-125]×7+（5400+3000-2000）×20%-375+[（5400-3500）×10%-105]×4=3940（元）
（2）王某12月份取得年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360（元）12000÷12=1000（元），确定适用税率为3%，速算扣除数为0。
（3）转让债券所得应纳个人所得税=（14×18000-6×18000-1600-1500×18000/30000）×20%=28300（元）
（4）财产租赁收入应纳营业税、城建税及教育费附加=4400×5%×（1+7%+3%）=242（元）应纳个人所得税=（4400-242-800-800）×20%+（4400-242-400-800）×20%+（4400-242）×（1-20%）×20%×4=3764.32（元）
（5）兼职收入用于捐赠扣除标准=4500×（1-20%）×30%=1080（元）兼职收入应纳个人所得税=4500×（1-20%）×20%×5+[4500×（1-20%）-1080]×20%=4104（元）
（6）从合伙企业取得所得应纳个人所得税=280000/2×35%-14750=34250（元）
（7）股息、利息收入应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）
（8）转让境外上市公司股票应纳个人所得税=56000×20%=11200（元）
（9）拍卖字画取得的收入应纳个人所得税=（12000-5200-460）×20%=1268（元）
（10）在A国取得特许权使用费收入扣除限额=54000×（1-20%）×20%=8640（元）在A国取得股息扣除限额=32000×20%=6400（元）A国扣除限额合计=8640+6400=15040（元）境外所得在境外已纳税额=8000+6000=14000（元）在我国应补个人所得税=15040-14000=1040（元）。