参考答案

【正确答案：B】

（1）进口设备的关税＝40×20％＝8（万元）进口设备缴纳的增值税＝（40＋8）×17％＝8.16（万元）进口轿车的关税＝100×20％＝20（万元）进口轿车的增值税＝（100＋20）÷（1－40％）×17％＝34（万元）进口环节应缴纳的增值税合计＝8.16＋34＝42.16（万元）（2）准予抵扣的进项税：纳税人自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇，其进项税不得从销项税中抵扣；与进口设备有关的进项税可以抵扣。进口设备准予抵扣的进项税＝8.16＋8X7％＝8.72（万元）原木属于农产品范畴，从农业生产者手中收购农产品，可按收购凭证计算抵扣进项税。收购免税农产品准予抵扣的进项税＝80×13％＋6×7％＝10.82（万元）三合板准予抵扣的进项税＝20×17％×90％＝3.06（万元）包装材料被盗，属于非正常损失的原材料，要做进项税转出。进项税转出＝（9.86－1.86）×17％＋1.86÷（1—7％）×7％＝1.5（万元）当期准予抵扣的进项税＝8.72＋10.82＋3.06－1.5＝21.1（万元）（3）销项税的计算：业务（5）的销项税＝10×17％＝1.7（万元）：业务（6）的销项税＝（300＋4.68÷1.17）×17％＝51.68（万元）；业务（7）尚未办理托收手续，故本月不计算销项税。业务（8）中，按规定开具了红字专用发票，则应冲减的销项税＝2×17％＝0.34（万元）；企业当月的销项税合计＝1.7＋51.68－0.34＝53.04（万元）。（4）转让未抵扣过进项税的旧固定资产，按4％的征收率减半征收增值税。转让固定资产应纳增值税－8.32÷（1＋4％）×4％×50％－0.16（万元）；应缴纳的增值税合计＝53.04－21.1＋0.16＝32.1（万元）：（5）业务（10）属于兼营营业税劳务，征收营业税，不征收增值税。应纳营业税＝16.38×3％＝0.49（万元）；（6）应纳城建税和教育费附加＝（32.10＋0.49）×（5％＋3％）＝2.61（万元）