- 客观案例题
题干：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为一般纳税人。2019年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款53万元。（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。
题目：该公司11月可以抵扣的进项税是（ ）万元。 - A 、4.15
- B 、4.73
- C 、3.97
- D 、6
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参考答案【正确答案：C】
支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）
支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）
11月份可以抵扣的进项税合计：3.12+0.85=3.97（万元）
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