- 综合题（主观）
题干：某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2004年度有员工1000人(其中医务人员10人,在建工程人员5人)。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收问题如下:(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元,职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元,按照税法规定,当地确定的人均月计税工资标准为900元,该企业未成立工会组织,所提工会经费也未上交;(2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.2万元,当年未发生坏账损失,企业根据年末的应收账款余额180万元,又提取了坏账准备金1.08万元;(3)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元,金融债券利息收入20万元,从被投资公司分回的税后股息38万元;(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用;(5)企业全年发生的业务招待费用45万元,业务宣传费60万元,全都作了扣除;(6)12月份,以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元,公允价值与债务的差额,债权人不再追要。小轿车原值50万元,已提取了折旧20%,清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值;(7)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销;(8)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元,企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品,按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入(营业外支出)账户;(9)“营业外支出”账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元,银行借款超期罚息6万元,给购货方的回扣12万元,意外事故损失8万元,非广告性赞助10万元,全都如实作了扣除。(被投资企业的企业所得税税率24%)
题目：计算工资费用应调整的应纳税所得额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案工资费用应调整的应纳税所得额=1100-(1000-10-5)×0.09×12=36.2(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算财务费用应调整的应纳税所得额;
- 2 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题（主观）】计算销售费用应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题（主观）】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】计算财务费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 2012年度现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为()万元。
- 某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。
- 下列关于利率风险管理的各种叙述中，观点正确的有( )。
- 关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。
- (1)说明A公司组织的战略类型是什么？并简述成为该组织类型的原因包括哪几点。 (2)在战略稳定性与文化适应性矩阵中，该公司处于第几象限。
- 在企业经营风险与财务风险结合的几种方式中，同时符合股东和债权人期望的有（ ）。
- 将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债符合（ ）原则。
- 计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
MP8XD